Экономить на налогах стало проще

О вычетах для граждан

Граждане имеют право на различные налоговые вычеты (подробнее – в материале ФНС России). Самые востребованные – социальные налоговые вычеты. Их можно получить по следующим видам расходов (ст. 219 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ)):

• на лечение и приобретение медикаментов;
• обучение;
• физкультурно-оздоровительные услуги;
• благотворительность;
• негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни;
• накопительную часть трудовой пенсии;
• независимую оценку своей квалификации.

Размер социального налогового вычета составляет 150 000 рублей (на обучение ребенка – 110 000 рублей). То есть максимальная сумма, которую плательщик НДФЛ может вернуть себе из бюджета, – 19 500 рублей (150 000 рублей * 13%). Если сумма понесенных расходов меньше, то и сумма возврата будет меньше.

С 2025 года получить социальные налоговые вычеты можно в упрощенном порядке: не надо подавать декларацию с документами. Справку об оплате услуг в налоговый орган передаст оказавшая их организация (клиника, вуз, фитнес-клуб и проч.). Гражданин лишь должен дать согласие на передачу данных ФНС и подтвердить вычет в личном кабинете налогоплательщика, куда орган направит предзаполненное заявление (подробнее – в материале ФНС России).

Также в упрощенном порядке можно получить имущественные, инвестиционные вычеты и вычеты на долгосрочные сбережения (подробнее – в материале ФНС России).

С 2025 года увеличились размеры стандартных налоговых вычетов на детей и появился вычет, которым можно воспользоваться при сдаче нормативов ГТО. Эти вычеты предоставляет работодатель при подтверждении гражданином права на них (подробнее – в материале ФНС России).

О вычетах для бизнеса

В 2025 году введен федеральный инвестиционный налоговый вычет (ФИНВ). Компании могут уменьшить часть налога на прибыль, зачисляемую в федеральный бюджет(ст. 286.2 НК РФ).

Параметры применения ФИНВ определены в Постановлении Правительства РФ от 28 ноября 2024 г. № 1638. Там же уточнено, какие организации могут рассчитывать на вычет. Например, ФИНВ недоступен кредитным организациям и производителям подакцизных товаров.

Размер ФИНВ составляет 3% от суммы расходов, формирующих первоначальную стоимость определенных основных средств и нематериальных активов, или от величины изменения первоначальной стоимости таких средств и активов, кроме расходов на частичную ликвидацию. Если продать в течение 5 лет основные средства и нематериальные активы, ввиду покупки которых получен ФИНВ, то деньги придется вернуть в бюджет.

Максимальный размер ФИНВ составляет 50% от расходов на покупку основных средств или амортизируемых нематериальных активов.

ФИНВ нельзя использовать вместе с региональным инвестиционным вычетом. Последний уже известен налогоплательщикам: уменьшается часть налога на прибыль, подлежащая уплате в региональный бюджет (17%). Условия получения вычета устанавливаются законами субъектов. К слову, теперь он стал бессрочным (предполагалось, что региональный вычет будет действовать до 2027 года).