Обзор полезных новостей ФНС за первое полугодие 2023 года

В Москве проходит Неделя финансовой грамотности

В парке «Зарядье» стартовала Неделя финансовой грамотности, которая проходит в рамках столичного Урбанфорума¹. С 7 по 11 августа специалисты налоговой службы проведут индивидуальные консультации и ответят на вопросы москвичей.

9 августа гостям форума расскажут, кто может получить налоговые вычеты и какие для этого необходимы документы. А 11 августа слушатели узнают, как стать самозанятым и какой деятельностью можно будет заниматься.

Также напоминаем, что налоговая служба регулярно проводит вебинары об уплате налогов, налоговых вычетах и льготах, налоговой задолженности и банкротстве, изменении налогового законодательства и т.д. В августе вебинары проходят каждый день, кроме выходных.

Декларацию для получения налоговых вычетов можно подать в любое время

Граждане отчитывались о полученных в прошлом году доходах еще весной. Декларацию надо было подать не позднее 2 мая 2023 г. Но если нужно лишь получить налоговые вычеты без уведомления о доходах, то декларацию можно передать в налоговый орган по месту учета, через МФЦ или личный кабинет налогоплательщика в любое время в течение года².

А вот уплатить НДФЛ с доходов за прошлый год нужно было до 17 июля 2023 г. С 18 июля за каждый просроченный день начисляется пеня, исходя из 1/300 ставки рефинансирования Банка России³.

Налоговые вычеты позволят вернуть уплаченные налоги

При исчислении размера НДФЛ не забывайте об имущественных, социальных, стандартных и профессиональных налоговых вычетах.

Имущественные налоговые вычеты при продаже имущества⁴:

• жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов и земельных участков (в том числе долей в имуществе) – 1 000 000 руб.;
• иного недвижимого имущества (построек, гаражей и проч.) – 250 000 руб.;
• иного имущества (автомобилей, арт-объектов и проч., за исключением ценных бумаг) – 250 000 руб.

Имущественные налоговые вычеты при приобретении имущества⁵:

• покупка или строительство нового жилья (доли или земельного участка под жилье) – не более 2 000 000 руб;
• погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на приобретение или строительство нового жилья (доли или земельного участка под жилье) – не более 3 000 000 руб.⁶

Размеры социальных налоговых вычетов, в том числе на медицинские услуги и обучение, стали больше⁷. Например, максимальная сумма расходов, с которой можно получить налоговый вычет на обучение ребенка, увеличена с 50 000 до 110 000 руб. Новые размеры вычетов начнут применяться при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за следующий год в 2025 г., при получении вычетов у работодателя – с 2024 г.⁸

Можно получить стандартный налоговый вычет на ребенка. Сумму вычета каждый месяц будут вычитать из дохода, который облагается НДФЛ. С того месяца, в котором доход превысит 350 000 руб. с начала года, вычет не предоставляют. Его размер зависит от того, какой ребенок по счету, и от наличия у него инвалидности. Например, за первого и второго ребенка полагается 1400 руб., за третьего – 3000 руб.

Сервис «Рождение ребенка» на портале госуслуг поможет подготовить документы для получения стандартного налогового вычета на ребенка и социальных вычетов на лечение и обучение детей.

Индивидуальные предприниматели и лица, оказывающие услуги и выполняющие работы по договорам гражданско-правового характера или получающие авторские вознаграждения, нотариусы и адвокаты имеют право на профессиональный налоговый вычет. Он предоставляется в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов⁹.

Платить или не платить НДФЛ после продажи имущества

ФНС напомнила, в каких случаях с дохода от продажи недвижимого имущества не нужно уплачивать НДФЛ¹⁰:

• если владеете объектом недвижимости 5 лет или более;
• если приобрели недвижимость в результате приватизации, в порядке наследования либо по договору дарения от члена семьи или близкого родственника, то минимальный срок владения сокращается до 3 лет. Такой же срок действует для плательщика ренты, который получил имущество по договору пожизненного содержания с иждивением;
• если продаете единственное жилье, то минимальный срок владения тоже 3 года. Недвижимость, приобретенная за 3 месяца до продажи этого жилья, не учитывается. Например, вы хотите продать свою квартиру, которая в собственности более 3 лет. Это нужно, чтобы погасить ипотеку за другое жилье, которое вы купили 2 месяца назад. В этом случае налог после продажи старой квартиры платить не придется.

Для другого имущества (гараж, автомобиль и т.д.) минимальный срок владения составляет 3 года.

Доходы семей с двумя и более детьми, полученные от продажи жилья начиная с 2021 г., освобождаются от НДФЛ независимо от срока нахождения объекта в собственности. Но только если выполнены следующие условия:

• возраст детей – до 18 лет (или до 24 лет при обучении ребенка очно);
• после продажи недвижимости до 30 апреля следующего года семья купила другое жилье, а в случае долевого строительства – внесла полную плату за новую квартиру;
• общая площадь или кадастровая стоимость приобретенного жилья больше, чем у проданной недвижимости;
• кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 000 000 руб.;
• в момент продажи жилья налогоплательщику и членам его семьи не принадлежало в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с площадью, превышающей площадь купленной недвижимости.

Кроме того, таким семьям не нужно платить НДФЛ после продажи не только жилого помещения, но и земельного участка, на котором оно расположено, а также хозяйственных строений и сооружений на участке. Это правило применяется к доходам, полученным с 2023 г.¹¹

Кто сообщит налоговой о недвижимости и автомобилях

Иногда граждане задаются вопросом: кто должен уведомить налоговый орган об имуществе, за которое надо платить налоги? О наличии имущества сообщает структура, которая ведет его учет. Например, информацию о квартире должен передать Росреестр, о машине – ГИБДД.

Правда, иногда случаются ошибки, и информация своевременно не поступает в налоговые органы. Но это не освобождает собственника от уплаты налогов. Более того, п. 2.1 ст. 23 Налогового кодекса РФ обязывает граждан сообщать о наличии у них недвижимости и автомобилей, если налоговые уведомления они не получают, а потому и налоги не платят.

Если информация об имуществе появится позже, налоговая начислит не только налог за весь период его неуплаты, но и штраф. Чтобы избежать такой ситуации, можно заявить о своем имуществе через МФЦ¹².

У налогоплательщиков появился единый налоговый счет

С этого года налогоплательщики перешли на единый налоговый счет (ЕНС) и единый налоговый платеж (ЕНП). Теперь деньги перечисляются не по каждому налогу отдельно, а единым платежом, и уже затем ФНС распределяет денежные потоки согласно отчетной документации налогоплательщика¹³.

Новые правила касаются граждан, индивидуальных предпринимателей и организаций. Исключение сделали только для самозанятых – они могут уплачивать налог как раньше или перейти на ЕНП. О состоянии ЕНС можно узнать в личном кабинете налогоплательщика¹⁴.

При этом Правительство РФ продлило переходный период: до 31 декабря 2023 г. не начисляются пени за ошибки в уведомлении об исчисленных налогах и недостаток средств на ЕНС¹⁵.

ФНС отметила, что с 1 января 2023 г. налоговые органы не предоставляют справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам и процентам. Но налогоплательщики вправе запросить справки¹⁶:

• о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС. Форма утверждена Приказом ФНС России от 30 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1128@;
• о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП. Форма утверждена Приказом ФНС России от 30 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1129@;
• об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов и процентов. Форма утверждена Приказом ФНС России от 30 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1123@.

С сервисами для уплаты налогов удобнее

Сегодня необязательно бежать в банк, чтобы заплатить налог или погасить задолженность. Сделать это можно через сервис ФНС «Уплата налогов и пошлин». Сервис позволяет без авторизации произвести уплату налогов единым налоговым платежом по индексу документа, указанному в налоговом уведомлении, или заполнив платежные реквизиты документа.

Также можно воспользоваться функционалом личного кабинета налогоплательщика, зайдя на сайт или в мобильное приложение ФНС. Получить доступ к личному кабинету можно с помощью¹⁷:

• логина и пароля, выданных в налоговой;
• реквизитов доступа, используемых для авторизации на портале госуслуг;
• квалифицированной электронной подписи.

Через личный кабинет легко сформировать платежный документ и уплатить налог онлайн, следуя пошаговым рекомендациям.

Узнавать о задолженностях можно, получая смс или электронные письма¹⁸. Для этого надо лишь дать согласие ФНС:

• через личный кабинет налогоплательщика или мобильное приложение «Налоги ФЛ»;
• лично или через представителя;
• по почте заказным письмом¹⁹.

И еще с 1 июля 2023 г. можно получать налоговые уведомления через портал госуслуг²⁰.

Рекомендации налогоплательщикам

1. Своевременно подавайте декларации и другие отчетные документы. Не забывайте вовремя платить налоги.

2. Храните документы, которые позволят сэкономить на налогах, например путем применения налоговых вычетов.

3. Пользуйтесь сервисами ФНС и порталом госуслуг, чтобы уплачивать налоги, контролировать задолженность и взаимодействовать с налоговыми органами.

(О новом социальном налоговом вычете на спорт, ЕНС и других налоговых изменениях читайте в статье «Важные налоговые новшества для граждан и бизнеса в 2023 году».)