Применение онлайн-касс в 2026 году

Применение касс после изменения ставки НДС

С 1 января 2026 года ставка НДС повысилась с 20% до 22% (Федеральный закон от 28 ноября 2025 г. № 425-ФЗ).

Кассовые чеки и бланки строгой отчетности нужно формировать с указанием новой ставки. Для этого ФНС подготовила Приказ от 8 декабря 2025 г. № ЕД-7-20/1050@, вносящий изменения в форматы фискальных документов.

Предпринимателям и организациям придется обновить программное обеспечение своих касс, чтобы отражать в чеках ставку 22%. Правда, по данным производителей ККТ, срок доработки и внедрения ПО может занять несколько месяцев. ФНС предупредила, что в переходный период налоговые органы не станут привлекать налогоплательщиков к ответственности за прежнюю ставку в чеках (Письмо от 11 декабря 2025 г. № АБ-4-20/11176@).

Между тем Александр Сорокин рекомендовал предпринимателям на всякий случай сформировать чеки коррекции за начало 2026 года после обновления ПО.

Он напомнил, что даже после применения ККТ с нарушениями или расчетов без ККТ ответственность не последует, если до выявления инспектором правонарушения предприниматель заявил о нем в налоговый орган и исполнил свои обязанности либо направил в орган кассовый чек коррекции. Особенности формирования таких чеков ФНС разъяснила в Письме от 6 августа 2018 г. № ЕД-4-20/15240@.

Миллионные штрафы после проверок инспекторов

Александр Сорокин рассказал, как инспекторы выявляют правонарушения.

Когда в ходе выездного обследования обнаружены признаки нарушения, инспектор осуществляет контрольную закупку. Если нарушение подтверждено (например, инспектору продали товар, а чек не выдали), проводится документарная или выездная проверка. После нее назначается штраф (ст. 67, 72, 73, 75 Федерального закона от 31 июля 2020 г. № 248-ФЗ).

Какими могут быть штрафы, Александр Сорокин показал на двух примерах из практики.

Организации не применяли ККТ. У одной при расчетах сумма составила почти 24 млн рублей, у другой – больше 27 млн рублей. Первой организации назначили штраф в размере более 5 млн рублей, который был снижен до 2,5 млн рублей. Вторая организация получила штраф в размере 4,6 млн рублей, который затем снизили до 2,3 млн рублей (Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 1 апреля 2024 г. № Ф08-635/2024 по делу № А53-19180/2023, Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 31 марта 2025 г. № Ф09-602/2025 по делу № А47-1733/2024).

Наказывать бизнес станут строже

Административная ответственность за расчеты без ККТ определена статьей 14.5 КоАП РФ. А понятие «расчеты» раскрыто в абзаце 26 статьи 1.1 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ.

Сейчас на рассмотрении в Госдуме находится законопроект № 1096244-8, который предусматривает значительное увеличение штрафов по статье 14.5 КоАП РФ.

За неприменение ККТ штраф для должностных лиц составит от 1/4 до 1/2 суммы расчета без ККТ, но не менее 30 тыс. руб. (пока не менее 10 тыс. руб.); для ИП и юрлиц – от 3/4 до 1 суммы расчета без ККТ, но не менее 150 тыс. руб. (пока не менее 30 тыс. руб.).

За неприменение ККТ при расчете на сумму меньше 1 млн руб., если это правонарушение совершено повторно или более двух раз, штраф будет больше. Во второй раз должностное лицо заплатит не менее 60 тыс. руб., а ИП и юрлицо – не менее 300 тыс. руб. За следующие правонарушения должностное лицо накажут не менее чем на 150 тыс. руб., а ИП и юрлицо – не менее чем на 750 тыс. руб.

За применение ККТ с нарушениями или непередачу чека клиенту штраф вырастет до 50 тыс. руб.

Февральские вебинары

Редакция журнала «Налоговая политика и практика» запланировала три вебинара: 5 февраля состоится вебинар об изменениях в налогообложении имущества организаций и физлиц, 11 февраля – вебинар об итогах эксперимента по установлению режима для самозанятых, 12 февраля – вебинар об отчетности по налогу на прибыль за 2025 год.

Также ФНС разместила на своем сайте график вебинаров, которые пройдут для налогоплательщиков в первом квартале 2026 года.