Доступно – о налоге на доходы по миллионным вкладам

Когда мы начнем уплачивать налог на доходы по банковским вкладам по новым правилам?

Любое ужесточение налогового бремени по закону может применяться только со следующего налогового периода. Это общее правило для любого налога. Для налога на доходы физических лиц (НДФЛ) налоговым периодом является календарный год, поэтому новые правила обложения доходов по банковским вкладам будут работать начиная с 1 января 2021 г., а обязанность заплатить налог впервые появится лишь в 2022 г. На такой порядок вступления в силу новых правил указывает п. 3 ст. 7 закона, который президент подписал 1 апреля¹.

Почему мы не платим налог на процентный доход по вкладам сейчас?

До 2021 г. будет действовать прежний режим налогообложения доходов граждан по вкладам. Сейчас налог должен уплачиваться, если рублевый вклад размещен под процентную ставку в размере ключевой ставки Банка России плюс 5% годовых. Например, действующая ключевая ставка Центробанка составляет 6%. Следовательно, налогом облагаются полученные гражданами проценты сверх 11% годовых, начисляемых по вкладам в рублях (п. 1 ст. 214.2 НК РФ). Разумеется, ни один банк не привлекает у населения вклады и депозиты под такой высокий процент. Поэтому принято считать, что фактически никакого налога на процентный доход по вкладам граждане сейчас не платят.

Однако со следующего года такой налог придется заплатить держателям крупных депозитов.

Каким будет размер налога?

Ставка налога составит 13% (это общепринятая ставка для НДФЛ).

По новому закону будет облагаться любой доход, который превысит необлагаемый процентный доход. Необлагаемый доход рассчитывается так: ключевая ставка по состоянию на 1-е число календарного года начисляется на сумму 1 млн руб. Например, если ставка ЦБ РФ 6%, то получаем 60 тыс. Эта сумма и будет считаться необлагаемым доходом.

При этом обычно банки не предлагают ставки по вкладам выше ключевой, а значит, держателям небольших депозитов не стоит беспокоиться. То есть если у человека на счету 1 млн руб., а ставка по вкладу 5%, то его доход составит 50 тыс. Поскольку облагаются только доходы, превышающие 60 тыс., налог ему уплачивать не придется.

Если распределить деньги по нескольким счетам, налог все равно придется уплачивать?

Если у гражданина окажутся несколько вкладов и депозитов в разных кредитных организациях, для расчета налога они будут суммироваться. Поэтому обойти новые правила, просто распределив деньги по нескольким счетам в различных банках, не получится.

До 1 февраля следующего года банки будут обязаны сообщить в налоговые органы о том, какую сумму процентов они начислили по каждому вкладу. Очевидно, систематизация и накопление информации о вкладах налогоплательщика в разных кредитных учреждениях будут производиться по его ИНН. В конце года налоговый орган рассчитает сумму причитающегося налога и направит гражданину налоговое уведомление с расчетом налога и реквизитами для его уплаты. Такой порядок не будет отличаться от действующей процедуры ежегодной рассылки налоговых уведомлений по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц, которые оплачиваются до 1 декабря.

Какие доходы не будут облагаться налогом?

Банки и налоговые органы не будут интересоваться доходами по вкладам с процентной ставкой до 1% годовых включительно, т.е. от налогообложения будет освобожден минимальный процент по дебетовым картам и зарплатным проектам, а также по счетам эскроу. Счета эскроу открываются для специальных расчетов, обычно под сделки, и не являются вкладами в общепринятом их понимании.

Насколько новая инициатива окажется полезной бюджету – покажет время. Гражданам же стоит заранее планировать уплату налога на доходы по крупным вкладам и при необходимости рассматривать другие способы вложения средств. Но с большой долей вероятности окажется, что и они не безналоговые.