Блогеры и налоги: наличные расчеты

Почему способ получения дохода иногда важнее его величины?

Думаете, инспекторы интересуются исключительно размером вашего дохода? Отчасти это так. От поступающих сумм зависит выбор режима налогообложения, который определяет налоговые обязанности (подробнее – в статье «Блогеры и налоги: выбираем подходящий режим налогообложения»).

Однако налоговики смотрят не только на величину дохода, но и на способ расчетов. Одни блогеры принимают оплату наличными или переводом на небизнесовую банковскую карту. Другие используют предпринимательский расчетный счет, интернет-эквайринг, платежные агрегаторы, систему быстрых платежей или иностранные платформы.

На первый взгляд, какая разница – деньги есть деньги. Однако способ получения дохода – не техническая формальность, а элемент налоговой безопасности.

По моему опыту, часто налоговые споры начинаются с анализа движения денежных средств. Первым документом на столе инспектора оказывается выписка из банка, а потом он сопоставляет банковские операции с договорами, налоговой отчетностью, кассовыми и другими документами.

Одинаковые по размеру доходы могут вызвать разные вопросы у банка, налогового органа или суда именно из-за способов их получения. Поэтому задумайтесь: вы уверены, что ваши расчеты организованы правильно?

Блогер может использовать как наличные, так и безналичные расчеты. В этой статье мы обсудим оплату блогерских услуг наличкой.

Когда можно брать оплату наличными?

В российском законодательстве нет общего запрета на наличные расчеты между гражданами, а для бизнеса предусмотрены специальные правила их осуществления (ст. 861 Гражданского кодекса РФ (далее – ГК РФ)).

Физические лица. Граждане вправе рассчитываться наличными (п. 1 ст. 861 ГК РФ). Однако если деятельность приобретает признаки предпринимательской – то есть становится самостоятельной и постоянной, направлена на систематическое извлечение прибыли, – человек должен перейти на самозанятость, зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя или открыть компанию (п. 1 ст. 2, п. 1 ст. 23 ГК РФ, ч. 6 ст. 2 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ). Тогда уже появятся новые обязанности и запреты.

Самозанятые. Закон не ограничивает форму расчетов для плательщиков налога на профессиональный доход (п. 1 и 2 ст. 861 ГК РФ). Главное – своевременно отразить денежное поступление в приложении «Мой налог» и сформировать чек (ст. 14 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ).

Индивидуальные предприниматели и компании. Вправе принимать наличные с учетом установленных ограничений и требований, касающихся в том числе применения контрольно-кассовой техники (п. 2 ст. 861 ГК РФ).

Есть ли лимит наличных расчетов?

Слышали об ограничении в 100 000 рублей при расчете наличными? Если вам сказали, что принимать бОльшие суммы запрещено, не верьте. Этот лимит распространяется только на расчеты между индивидуальными предпринимателями и компаниями в рамках одного договора (п. 1 и 4 Указания Банка России от 9 декабря 2019 г. № 5348-У).

Получение блогером крупной налички еще не означает нарушение закона. В случае проверки инспекция учтет, как оформлена передача денег, какой деятельностью обусловлена и соответствует ли налоговой модели бизнеса.

Почему наличка невидимой не бывает?

Многие думают, что раз деньги передаются из рук в руки, то инспекция о них никогда не узнает, а значит, налоги перечислять необязательно. Это опасное заблуждение.

Во-первых, получение наличных не освобождает от обязанности уплачивать налоги (ст. 11 и 41 Налогового кодекса РФ, подробнее – в статье «Блогеры и налоги: разбираемся с доходами»).

Во-вторых, если деятельность предполагает применение контрольно-кассовой техники, необходимо выдать чек независимо от вида расчета (ст. 1.2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ).

В-третьих, последующее внесение наличной выручки на банковский счет, отражение ее в бухгалтерском или налоговом учете, заключенные договоры, переписка с клиентами и другие документы позволят налоговикам восстановить картину расчетов.

Поэтому не стоит надеяться, что наличку не проследить.