Мужчина продал наследственную квартиру и купил новую. Ему начислили налог, несмотря на наличие двоих детей. Нет ли тут ошибки?
В редакцию «АГ» с вопросом обратился мужчина: «Почему мне начислили НДФЛ после продажи квартиры, если в нашей семье два ребенка?» Квартиру мужчина получил в наследство. В 2021 г. он продал ее и сразу купил дочери новую. При этом у него была другая квартира – большая по площади, чем приобретенная для дочери. Купленная квартира была меньше по площади и кадастровой стоимости, чем проданное наследство.
Если человек продал недвижимое имущество, он должен перечислить в бюджет государства часть полученного дохода в виде налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Однако в конце 2021 г. семьи с двумя и более детьми освободили от НДФЛ при продаже жилья в целях улучшения своих жилищных условий (п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ).
Но налог не придется платить только при соблюдении следующих требований:
Все перечисленные условия должны соблюдаться одновременно. Если хотя бы одно из них не будет выполнено, с дохода от продажи жилья придется уплатить НДФЛ.
(В каком случае с дохода от продажи жилья не нужно платить налог, даже если указанные выше условия не выполнены – читайте в материале «Семьям с двумя детьми не придется платить НДФЛ после продажи жилья».)
Теперь проверим, прошел ли тест на соблюдение вышеперечисленных условий мужчина, обратившийся в редакцию «АГ».
(При просмотре приведенной ниже таблицы с помощью мобильного устройства прокрутите ее справа налево.)
|
Условия для применения п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ |
Соблюдение/ несоблюдение условия |
Комментарии |
|---|---|---|
|
Наличие не менее двух детей в возрасте до 18 лет (или до 24 лет в случае их обучения по очной форме в образовательных организациях) |
Соблюдено |
Младшей дочери налогоплательщика 16 лет, старшей – 23 года, но она обучается очно в вузе |
|
Приобретение нового жилья и полная оплата его стоимости в году продажи старого жилья либо не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи старого жилья |
Соблюдено |
Новое жилье для дочери налогоплательщик приобрел в 2021-м – в году продажи наследственной квартиры |
|
Превышение общей площади приобретенного жилого помещения или его кадастровой стоимости над общей площадью в проданном жилом помещении или его кадастровой стоимостью |
Не соблюдено |
Дочери налогоплательщик купил квартиру меньшей площади и кадастровой стоимости, чем проданное наследство (1,8 млн руб. против 2,1 млн руб.). Значит, условие для применения льготы не соблюдено.
На момент продажи наследства налогоплательщик владел иной квартирой. Она больше по площади, чем купленная для дочери. Но стоимость ее меньше по договору купли-продажи. Однако этот факт значения не имеет. В п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ речь едет о размерах и стоимости именно приобретенного и проданного в одном и том же году жилья |
|
Нахождение кадастровой стоимости проданного жилого помещения в пределах 50 млн руб. |
Соблюдено |
Кадастровая стоимость проданной квартиры составила 2,1 млн руб. |
|
Отсутствие у налогоплательщика, его супруга (супруги), его детей на дату государственной регистрации перехода права собственности на проданное жилое помещение в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь в приобретенном помещении |
Не соблюдено |
На момент продажи наследственной квартиры у налогоплательщика в собственности находилась другая квартира, в которой он проживал с семьей (т.е. наличие 100% в праве собственности на иное жилое помещение). Причем эта квартира больше по площади, чем купленная для дочери.
Иными словами, на дату продажи наследственной квартиры налогоплательщик владел жильем большим, чем новое, приобретенное для дочери. Следовательно, еще одно условие для применения льготы не соблюдено. Жилищные условия семейства не улучшились. Было лишь продано одно жилое помещение и куплено другое
|
В описанной ситуации не были соблюдены все необходимые условия. Поэтому налогоплательщик обязан уплатить НДФЛ с дохода от продажи недвижимости.
Фотобанк Freepik/@vectorjuice
