Новые правила использования онлайн-касс

Торговать без кассовой техники разрешат только бизнесу на ЕСХН

Сегодня компании и индивидуальные предприниматели (ИП), которые торгуют на рынках, ярмарках и выставках, не применяют контрольно-кассовую технику (ККТ). Хотя есть исключения. Они перечислены в абзаце 6 п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ.

С 1 марта 2025 года работать без ККТ смогут только компании и ИП на ЕСХН. Но при условии, что они продают товар в розницу (на рынке, ярмарке или выставке) не более чем в трех торговых местах, совокупная площадь которых не превышает 15 кв. м, включая места для хранения товаров (Федеральный закон от 8 августа 2024 г. № 273-ФЗ (далее ­– Закон № 273-ФЗ)).

С 1 марта до 1 сентября 2025 года позволят не применять ККТ на рынках также сельскохозяйственным потребительским кооперативам, кроме кредитных (Закон № 273-ФЗ).

ИП на ПСН освободят от применения кассовой техники на новых условиях

С 1 марта 2025 года ИП на ПСН смогут обойтись без ККТ при соблюдении определенных правил (Закон № 273-ФЗ).

Во-первых, ИП торгует на ярмарке, открытой только в выходные и нерабочие праздничные дни, с общим числом торговых мест не более 50.

Во-вторых, вид деятельности ИП входит в установленный перечень:

• изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц (подп. 5 п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ));
• изготовление изделий народных художественных промыслов (подп. 20 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
• производство и реставрация ковров и ковровых изделий (подп. 22 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
• деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений (подп. 25 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
• охота, отлов и отстрел диких животных, в том числе предоставление услуг в этих областях; деятельность, связанная со спортивно-любительской охотой (подп. 37 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
• розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, и через объекты нестационарной торговой сети (подп. 46 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
• оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, в том числе не имеющие зала для обслуживания посетителей (подп. 47, 48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
• производство кожи и изделий из кожи (подп. 50 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
• сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений (подп. 51 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
• переработка и консервирование фруктов и овощей (подп. 52 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
• производство молочной продукции (подп. 53 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
• растениеводство и оказание услуг в этой области (подп. 54 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
• производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий (подп. 55 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
• рыбоводство, рыболовство любительское и спортивное (подп. 56 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
• животноводство и оказание услуг в этой области (подп. 64 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
• помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков (подп. 66 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

Продавцов без кассовой техники лишат торговых мест

С 1 марта 2025 года управляющей рынком компании (УРК) запрещено предоставлять торговые места продавцам без зарегистрированной или перерегистрированной по адресу рынка ККТ.

УРК ежемесячно должна проверять эти сведения в отношении каждого продавца на сайте ФНС, в том числе через сервис «Личный кабинет ККТ» (информация о сервисе ФНС от 22 декабря 2023 г.).

Если УРК выявит нарушения, то обязана уведомить об этом продавца и пресечь его предпринимательскую деятельность до регистрации или перерегистрации ККТ. На устранение нарушений продавцу дается 15 рабочих дней. Не успеет – УРК придется отказаться от исполнения договора о предоставлении торгового места (Закон № 273-ФЗ).

Управляющую рынком компанию оштрафуют за недосмотр

Если УРК предоставляет торговые места продавцам без зарегистрированной или перерегистрированной по адресу рынка ККТ, то ее привлекут к административной ответственности (Федеральный закон от 8 августа 2024 г. № 284-ФЗ, ч. 16 и 17 ст. 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях в новой редакции).

УРК грозит предупреждение или штраф в размере от 100 000 до 300 000 рублей. А за повторное нарушение в течение года штраф составит от 300 000 до 1 000 000 рублей.

Должностному лицу также могут вынести предупреждение. Либо его обяжут уплатить штраф: за первое нарушение – от 40 000 до 50 000 рублей, за повторное – от 50 000 до 80 000 рублей.

Об усилении контроля и других изменениях

1. ККТ понадобится при использовании системы быстрых платежей (СБП), включая применение автоматического устройства для расчетов.

Операционный центр и платежный клиринговый центр национальной системы платежных карт обязаны предоставлять налоговым органам информацию о компаниях и ИП, которые используют СБП, и о полученных ими безналичных средствах.

2. ККТ будет необходима, если расчеты осуществляются через работника, в том числе с применением автоматического устройства.

Такой работник должен быть уполномочен на использование ККТ и проведение расчетов.

3. Вводится новый способ исполнения обязанности по передаче кассовых чеков клиентам – через сервис ФНС «Мои чеки онлайн».

4. Определено местонахождение ККТ.

По общему правилу ККТ должна находиться на месте осуществления расчетов и применяться при взаимодействии с клиентами.

При оказании услуг общепита ККТ может находиться на месте размещения наличных денег, которые продавец использует для выдачи покупателям.

В случае использования автоматического устройства ККТ помещается внутрь него или должна быть механически соединена с его корпусом.

5. Предусмотрено новшество для заведений общепита: получив согласие покупателя на оплату, продавец должен выдать ему бумажный чек до расчета в подтверждение предстоящего приема денег.

6. ККТ не обязаны применять ИП, осуществляющие образовательную деятельность и деятельность в области физической культуры и спорта.

7. Упрощена процедура регистрации, перерегистрации и снятия с учета ККТ.

Подать заявление в налоговый орган можно через личный кабинет на портале госуслуг, изготовителя ККТ или оператора фискальных данных. Срок регистрации, перерегистрации и снятия с учета ККТ сокращен с 10 до 5 рабочих дней.

При регистрации ККТ можно не передавать в налоговый орган сведения, содержащиеся в отчете о регистрации ККТ, если тот будет направлен в электронной форме через оператора фискальных данных.

Перерегистрация ККТ в связи с заменой фискального накопителя возможна без подачи в налоговый орган соответствующего заявления при условии направления отчета об изменении параметров регистрации через оператора фискальных данных.

8. Новые модели фискальных накопителей должны исследоваться в экспертной организации, как и новые модели ККТ.

9. Если изготовитель ККТ решил поменять свое наименование или организационно-правовую форму либо передать права на производство модели другой организации, то должен уведомить об этом налоговый орган.

В таком случае изменения в Реестр контрольно-кассовой техники вносятся в течение 15 календарных дней.

Так планируется предупреждать сбои в производстве ККТ в случае включения изготовителей в санкционные списки.

10. Расширены полномочия ФНС России.

Налоговые органы начнут передавать в Роспотребнадзор сведения о месте установки ККТ и дате сформированного с ее применением первого кассового чека (бланка строгой отчетности). Роспотребнадзор обязан обеспечить конфиденциальность полученных сведений.

Инспекторы будут выносить предписания об устранении нарушений законодательства о применении ККТ, в том числе выявленных при наблюдении за исполнением обязательных требований согласно Федеральному закону от 31 июля 2020 г. № 248-ФЗ.

ККТ снимут с регистрационного учета, если проверяемый откажется предоставить инспектору доступ к ней в ходе надзорного мероприятия. Повторная регистрация снятой с учета ККТ возможна после получения налоговиками доступа к ней.

***

Вышеуказанные поправки вступят в силу 1 марта 2025 года. Позже, 1 сентября 2025 года, начнут действовать только положения об использовании портала госуслуг для регистрации, перерегистрации и снятия с учета ККТ (Федеральный закон от 8 августа 2024 г. № 274-ФЗ).

Кстати, с 31 декабря 2024 года предусмотрено обязательное досудебное обжалование для решений ФНС по регистрации ККТ. Подать жалобу можно через портал госуслуг (Распоряжение Правительства РФ от 17 августа 2024 г. № 2229-р).

Предприниматели из новых регионов получат налоговый вычет после покупки кассовой техники

Налогоплательщики ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей, применяющие спецрежимы УСН и ПСН, вправе из суммы налога вычесть сумму расходов на приобретение одного экземпляра ККТ. Размер налогового вычета составит не более 28 000 рублей (Федеральный закон от 8 августа 2024 г. № 259-ФЗ).

При этом в расходы включаются затраты на покупку ККТ, фискального накопителя и программного обеспечения, а также затраты на сопутствующие услуги, например услуги по настройке ККТ.

Для получения вычета ККТ надо зарегистрировать до 31 декабря 2025 года и применять на территории одного из новых регионов.

Уменьшить налог можно будет за 2024 или 2025 год по выбору налогоплательщика.

Если расходы на приобретение ККТ оказались больше налога, то налогоплательщику предоставят часть вычета, но он сможет уменьшить налог на сумму превышения в следующем году. То есть налогоплательщик получит вычет в двух налоговых периодах в пределах допустимого размера – 28 000 рублей.