Государство компенсирует затраты бизнеса на создание рабочих мест для инвалидов и оплату их труда, а также выплату зарплаты одиноким и многодетным родителям, военным и их родным, бывшим заключенным и переселенцам
Обратите внимание на дату публикации материала: информация могла устареть из-за изменений в законодательстве или правоприменительной практике.
Успейте отказаться от дробления бизнеса до 1 января 2025 года
Тогда инспекция спишет налоги, пени и штрафы, доначисленные из-за получения необоснованной налоговой выгоды
Налоговая амнистия при дроблении бизнеса
Амнистия предусмотрена для компаний и предпринимателей, которые использовали дробление бизнеса для налоговой оптимизации. Если они добровольно откажутся от такой схемы, то налоговый орган спишет налоги, пени и штрафы, доначисленные из-за дробления (Федеральный закон от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ).
Отказаться от незаконной схемы необходимо до 1 января 2025 года. Декларировать отказ не нужно. После этой даты бизнес не должен получать необоснованную налоговую выгоду от дробления.
Амнистия распространяется на суммы, доначисленные после проверок за 2022–2024 годы, решения по которым не вступили в силу к 12 июля 2024 года.
Например, Елену Блиновскую обязали доплатить более 1 000 000 000 рублей налогов и штрафов из-за дробления бизнеса. Оспорить решение у блогера не получилось, суд поддержал налоговую инспекцию (дело № А40-304494/2023). Поскольку решение о привлечении к налоговой ответственности вступило в силу до 12 июня 2024 года, амнистия тут не сработает.
Также об амнистии читайте в статье «Налоговые преференции для бизнеса» и материале ФНС «Налоговая амнистия при дроблении бизнеса».
Разбираем на примере, как работает амнистия при дроблении бизнеса
Представим, что у Анатолия есть сеть магазинов, каждый из которых работает как ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН). Сетью управляет одна команда менеджеров. В магазины на условиях постоплаты отгружаются товары от организаций, контролируемых Анатолием. Помещения арендуются у организаций, также контролируемых Анатолием.
Выручка позволяет всем ИП оставаться на УСН. Но если объединить их доходы, то право на УСН будет утрачено. Налицо дробление бизнеса.
В декабре 2024 года Анатолий отказывается от этой схемы. С 1 января 2025 года магазины начинают работать как одна организация на общей системе налогообложения.
Летом 2026 года проводится налоговая проверка за 2023–2025 годы. Инспекторы выявляют дробление бизнеса в 2023 и 2024 годах, а потому доначисляют налоги и штрафы. Однако решение налогового органа о привлечении к ответственности приостанавливается, поскольку Анатолий отказался от дробления до 2025 года и больше не использовал незаконную схему.
Летом 2029 года проводится налоговая проверка за 2026–2028 годы. Если инспекторы не обнаружат дробление бизнеса, Анатолия освободят от санкций за 2023 и 2024 годы. Если же схема всплывет, его привлекут к налоговой ответственности и, возможно, даже направят материалы в следственный орган.
Законодательные нововведения удобно отслеживать в нашем телеграм-канале @agexpert и сообществе «АГ-эксперт» в соцсети «ВКонтакте». Присоединяйтесь!
