До 11 августа можно передать членам правительства свои предложения по развитию МСП

Трудности бизнеса

Административное давление

За последние пару лет значительно снизилось давление государства на бизнес. Данные индекса административного давления показали, что в 2022 г. количество проверок уменьшилось на 70% по сравнению с 2021 г. Повысилось качество контрольно-надзорных мероприятий. И, конечно, важным событием стало продление запрета на внеплановые проверки до 2030 г.

При этом наблюдаются систематическое превышение полномочий сотрудниками правоохранительных органов и неоднозначная практика применения уголовного законодательства на фоне увеличения числа экономических преступлений.

Проблемное возмещение НДС

Законодательство дает право на возмещение НДС некоторым организациям. Однако воспользоваться этим правом бывает непросто. Налоговый орган проведет камеральную проверку и если обнаружит неуплаченные штрафы или недоимку, налог не вернут. Более того, иногда встречается очевидное противодействие сотрудников налоговых органов возмещению НДС из бюджета.

Доначисление налогов после получения необоснованной налоговой выгоды

ФНС и суды часто оказываются не на стороне налогоплательщиков при решении вопроса о применении налоговой реконструкции. Так называется расчет сумм доначислений по налогам исходя из реального экономического смысла сделок.

Это возможно, когда налогоплательщик получил необоснованную налоговую выгоду после использования налоговой схемы. Такими схемами считаются: незаконное применение льгот или пониженных налоговых ставок, дробление бизнеса, фиктивные сделки с «техническими» компаниями, подмена одной сделки другой, сокрытие или искажение информации, которая нужна для верной квалификации правоотношений. При выявлении одной из таких схем налоговый орган доначислит налоги.

Однако порой налогоплательщики по незнанию используют подобные схемы, в частности дробят бизнес. По нашему мнению, необходимо внести изменения в законодательство, которые препятствовали бы привлечению к ответственности налогоплательщика, если его недобросовестность не выявлена.

Недостатки ЕНС

С 2023 г. налогоплательщики перечисляют почти все налоги, авансовые платежи, взносы, сборы, а также пени, штрафы и проценты на единый налоговый счет (ЕНС). Однако уже сейчас мы видим минусы использования этого счета.

Сложности с авансовыми платежами. При уплате авансовых платежей необходимо подать в ИФНС уведомление об исчисленных суммах. Эта задача непривычна для бизнеса, но без уведомления налоговая не поймет, на какие цели пришли деньги.

Сложности с зарплатной отчетностью. В уведомлении для ИФНС об исчисленных суммах НДФЛ их нужно указывать не за полный календарный месяц, а за часть прошлого месяца и часть текущего.

Автосписание сумм против воли налогоплательщика. Если на ЕНС есть недоимка, то при пополнении счета деньги будут направлены на погашение этой задолженности, даже когда налогоплательщик с ней не согласен. Бухгалтеры боятся, что сотрудники ФНС найдут старые недоимки или начислят пени и спишут деньги, которые должны пойти на текущие платежи.

Господдержка малого и среднего бизнеса

Сегодня государство предлагает помощь как начинающим предпринимателям, так и опытным. Меры поддержки становятся частью концепции развития национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы».

Например, стартовавшая в 2019 г. программа льготного кредитования малого и среднего бизнеса рассчитана до 2024 г. Банки выдают предпринимателям кредиты по льготной ставке, а государство компенсирует им недополученную прибыль. Кредит можно взять на инвестиционные цели, рефинансирование, развитие предпринимательской деятельности и пополнение оборотных средств.

В конце марта премьер-министр Михаил Мишустин заявил, что в 2022 г. представители малого бизнеса получили около 1,25 трлн рублей кредитной поддержки. Им предоставили льготные микрозаймы, средняя ставка по которым составила 6,5%.

Основным источником информации о государственной помощи является Цифровая платформа МСП. Там доступны более 20 онлайн-сервисов и порядка 350 мер поддержки.

Инициативы профессионального сообщества

Многие профессиональные сообщества готовят предложения по развитию малого и среднего предпринимательства.

1. В конце мая члены «Опоры России» высказали предложения о поддержке бизнеса на заседании Правительственной комиссии по вопросам развития МСП. Президент «Опоры России» Александр Калинин предложил ввести критерии отнесения бизнеса к МСП в зависимости от отрасли. Член ассоциации «НП “Опора”» Игорь Бухаров считает, что нужно расширить применение автоматизированной УСН и предусмотреть меры по снижению налоговой нагрузки для сферы фитнес-услуг и отраслей, связанных с нацпроектом «Туризм и индустрия гостеприимства». А глава омской «Опоры России» уверен, что нужно усовершенствовать Цифровую платформу МСП.

2. РЖД и Российский экспортный центр планируют создать логистический сервис для малого и среднего бизнеса, который позволит перевозить небольшие партии товаров для b2b и снизить стоимость доставки. Об этом 14 июня на ПМЭФ рассказала гендиректор Российского экспортного центра Вероника Никишина.

3. Депутат Госдумы Сергей Морозов считает, что в России нужно ввести налоговую программу лояльности для бизнеса и граждан: «Такой опыт уже есть в других странах. Например, в Турции тем, кто не допускает налоговых правонарушений, предоставляется возможность вычета из налога на существенную сумму. Нам важно выработать систему лояльности для тех, кто добросовестно платит налоги».

4. Уполномоченный по защите прав предпринимателей Борис Титов разработал предложения по снижению налоговой нагрузки на малые и средние предприятия обрабатывающей промышленности. В частности, предлагается расширить возможности применения УСН, для вновь создаваемых микро- и малых предприятий ввести налоговые каникулы, а также предусмотреть льготы для предприятий, которые работают на ОСНО и реализуют новые инвестиционные проекты в обрабатывающей промышленности, проекты технологического суверенитета и проекты структурной адаптации.

В Госдуме ждут ваши предложения по развитию малого и среднего бизнеса

Экспертный совет Комитета Госдумы по МСП собирает предложения и вопросы к членам Правительства РФ в связи с запланированными на октябрь парламентскими слушаниями на тему «Развитие малого и среднего предпринимательства в РФ: задачи, перспективы, законодательное обеспечение».  

Совет изучит ваши предложения и вопросы для включения в повестку. Просим направлять их до 11 августа на электронную почту: dt@legaltop.ru.