Налог на имущество несовершеннолетних

Когда дети платят налоги сами?

Налог на имущество обязаны платить все, кто обладает правом собственности, независимо от возраста (ст. 400 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ)). Например, если у человека есть квартира, земельный участок или автомобиль.

По общему правилу обязанность по уплате налогов за ребенка возлагается на его законных представителей, которыми являются родители, опекуны, попечители, усыновители (ст. 26, 28 Гражданского кодекса РФ (далее – ГК РФ), ст. 64 Семейного кодекса РФ).

Однако тут надо сделать оговорку. Закон делит детей на две группы: малолетние – до 14 лет (ст. 28 ГК РФ), несовершеннолетние – от 14 до 18 лет (ст. 26 ГК РФ). Обязанность по уплате налогов за малолетних в любом случае лежит на законных представителях. Дети в возрасте 14–18 лет с согласия родителей могут распоряжаться своим имуществом и платить налоги.

Также сами уплачивают налоги эмансипированные несовершеннолетние, т.е. полностью дееспособные. Это значит, что ребенок, как взрослый, может приобретать и осуществлять права, создавать обязанности и исполнять их. Эмансипация наступает в 16–18 лет при вступлении в брак либо когда ребенок решил работать или заниматься предпринимательством (ст. 27 ГК РФ).

Таким образом, если не произошла эмансипация или родители не позволяют ребенку распоряжаться имуществом, то налоги за несовершеннолетнего платят они.

Нужно ли уведомить ФНС о том, что у ребенка появилось имущество?

Как правило, сообщать о новом имуществе ребенка в налоговую инспекцию не нужно, поскольку информация о собственниках поступает туда автоматически. Например, сведения о покупке квартиры передадут в налоговую из Росреестра.

Однако если ребенок получил в собственность имущество до 2022 года включительно, а налог на него в 2023 году не начислили и налоговое уведомление не выслали, то родители должны уведомить об этом налоговый орган.

Налогоплательщик обязан известить налоговую инспекцию об объекте налогообложения, по которому не получено уведомление и не уплачен налог (п. 2.1, 7 ст. 23 НК РФ). Иначе последует штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога (п. 3 ст. 129.1 НК РФ).

Есть ли льготы по налогу на имущество у детей?

Перечень лиц, имеющих право на налоговые льготы, дан в статье 407 НК РФ. Например, не платят налог на один объект недвижимости дети-инвалиды и дети, которые получают пенсию по случаю потери кормильца.

Для освобождения от уплаты налога на имущество нужно направить в налоговую инспекцию заявление и документы, подтверждающие право на льготу. Если у ребенка-льготника несколько объектов недвижимости, то родителю необходимо выбрать один и попросить налоговый орган не облагать его налогом.

Дополнительные льготы по налогу на имущество могут устанавливать представительные органы муниципальных образований. Информацию об этом можно получить в налоговой инспекции по месту нахождения объекта налогообложения или через сервис ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Как родителям узнать о сумме налога на имущество ребенка?

Налоговая инспекция рассчитывает налог на имущество, формирует налоговое уведомление и не позднее 30 рабочих дней до наступления срока платежа направляет его гражданину в бумажном или электронном виде.

Бумажное уведомление с суммой налога придет по адресу регистрации ребенка. Если предпочитаете электронный формат, то надо настроить в личном кабинете налогоплательщика семейный доступ. Так оба родителя смогут видеть через свои личные кабинеты налог на имущество ребенка¹.

Когда нужно заплатить налоги и что бывает, если о них забывают?

Срок уплаты налога на имущество как для взрослых, так и для детей – не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 409 НК РФ).

Так, если в 2022 году у ребенка уже было или только появилось имущество, налог за него нужно заплатить до 1 декабря 2023 года включительно. Если собственником имущества он стал в 2023 году, то о налоге нужно будет вспомнить в 2024 году.

Ответственность несовершеннолетнего налогоплательщика за забывчивость будет такой же, как и у взрослого. Если вовремя не уплатить налоги, то со 2 декабря начнут начисляться пени за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ). Размер пени определяется по формуле: сумма задолженности * количество дней просрочки * 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ.

В случае неуплаты налогов налоговый орган обратится в суд с требованием о взыскании недоимки и пеней. Иск будет предъявлен к законным представителям несовершеннолетнего.