Уклонение от уплаты налогов превратилось в отмывание денег

Что не так с обвинением в отмывании денег при уклонении от уплаты налогов

Легализация преступных средств – это совершение финансовых операций или иных сделок с денежными средствами и другим имуществом, приобретенными в результате преступления, с целью придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению ими (ст. 174.1 Уголовного кодекса РФ (далее – УК РФ)).

Для квалификации деяния по статье 174.1 УК РФ необходимо установить, что человек получил деньги преступным путем и намеренно обеспечил им законный вид. Покупка имущества, выдача наличных из кассы, предоставление займов, выплата дивидендов – все это правоохранители трактуют как попытки легализации.

Однако при уклонении от уплаты налогов предприниматель просто полностью сохраняет честно заработанные деньги. Незаконны лишь действия по неуплате с дохода обязательных платежей: сокрытие налоговой базы, искажение отчетности и проч. (ст. 198, 199 УК РФ).

Последствия обвинения в отмывании денег

1. Не удастся избежать ответственности.

При уклонении от уплаты налогов добровольное перечисление недоимки, пеней и штрафов до вынесения приговора освобождает человека от уголовной ответственности (примечания к ст. 198, 199 УК РФ). Однако в случае с легализацией преступных средств такой поблажки нет.

Кроме того, срок давности по отмыванию денег в особо крупном размере составляет 10 лет (ч. 4 ст. 15, п. «в» ч. 1 ст. 78, ч. 4 ст. 174.1 УК РФ). А при уклонении от уплаты налогов в особо крупном размере срок давности равен 2 или 6 годам (ч. 2, 3 ст. 15, п. «а» ч. 1 ст. 78, ч. 2 ст. 198, ч. 2 ст. 199 УК РФ).

2. Двойное финансовое наказание.

Компании или предпринимателю придется уплатить налоги. Дополнительно эквивалентную сумму могут конфисковать как преступный доход.

Рекомендации для бизнеса

1. Соблюдайте налоговую дисциплину и незамедлительно устраняйте нарушения.

2. Ведите прозрачный документооборот, проводите внутренние аудиты, проверяйте контрагентов и заключайте сделки с реальным экономическим смыслом.

3. Откажитесь от агрессивных схем экономии на налогах: дробление бизнеса, вывод денег через подконтрольные структуры, сотрудничество с фирмами-однодневками и проч.

4. Позаботьтесь о грамотной стратегии защиты при обвинении в совершении преступления. Опытные налоговые юристы и адвокаты помогут в этом: соберут доказательства, выстроят диалог с правоохранителями и постараются добиться переквалификации или прекращения дела.

Больше советов для устранения рисков – в методичке по самопроверке для бизнеса.