Как воспользоваться мерами господдержки и не пропустить новые преференции? И что еще поможет защитить бизнес, пока он не пострадал или если уже находится на грани разорения?
В сложной экономической ситуации в стране, вызванной санкционным давлением со стороны иностранных государств и компаний, перед предпринимателями встал вопрос о том, как сохранить бизнес. Чтобы упростить процесс адаптации к новым условиям, государство предусмотрело для них меры поддержки.
Меры экономической поддержки были введены для субъектов малого и среднего предпринимательства, а также бизнеса, осуществляющего свою деятельность в наиболее уязвимых отраслях экономики. Основные изменения связаны с уменьшением штрафных санкций за нарушение обязательств, предоставлением льготных кредитов, снижением налоговой нагрузки, упрощением лицензирования деятельности и т.д. (Федеральный закон от 8 марта 2022 г. № 46-ФЗ).
Займы для членов СРО застройщиков
Саморегулируемые организации застройщиков вправе выдавать своим членам займы из средств компенсационного фонда, который формируется в том числе за счет членских взносов. Однако СРО вправе передать в качестве займов не более 50% общего размера своего компенсационного фонда. Правительством РФ могут быть введены дополнительные ограничения (Постановление Правительства РФ от 27 июня 2020 г. № 938).
Амнистия капиталов
В рамках четвертого этапа добровольного декларирования счетов и имущества, начатого в 2015 г., предприниматели получат возможность задекларировать наличные. Для этого нужно подать соответствующую декларацию до 28 февраля 2023 г. Вместо «ценных бумаг» в законе устанавливается понятие «финансовые активы». Это позволит легализовать не только акции и облигации, но и, например, фьючерсные контракты, опционы и другие финансовые инструменты.
Данная преференция позволит в льготном порядке «приземлить» подсанкционный бизнес на территории РФ благодаря переводу не только капитала, но и приносящих доход финансовых инструментов и транспортных средств на российских юридических и физических лиц.
Включить в декларацию переводимые в российскую юрисдикцию объекты, в том числе деньги и финансовые инструменты, для получения амнистии можно, если:
Четвертый этап амнистии исключает уголовную, административную и налоговую ответственность только по ряду оснований и только за деяния, совершенные до 1 января 2022 г. Так, лица, вовремя подавшие декларацию, могут рассчитывать на освобождение: от уголовной ответственности за нарушение валютного законодательства (ст. 193, 194, 198, 199, 199.1, 199.2 УК РФ), от налоговой ответственности за нарушение налогового законодательства (ст. 126.1 НК РФ), от административной ответственности за незаконное осуществление лицензируемой деятельности (ст. 14.1 КоАП РФ).
Ни один орган не сможет положить в основу обвинения в совершении уголовного, административного или налогового правонарушения сведения, которые предприниматель представил в декларации, поданной в рамках амнистии.
Продление срока уплаты налогов
Госдума наделила Правительство правом на принятие решений об изменении срока, порядка уплаты федеральных и региональных налогов и их размера до конца 2022 г. Пока такие решения не принимались, но это возможно в случае ухудшения экономической ситуации.
Отсрочка по погашению кредита
Правительство утвердило перечень отраслей, субъекты малого и среднего предпринимательства из которых вправе воспользоваться кредитными каникулами. Это значит, что можно взять отсрочку по погашению кредита или уменьшить размер периодических платежей. В число таких отраслей вошли сельское хозяйство, наука, образование, здравоохранение, культура, гостиничный бизнес, спорт, общественное питание, информационные технологии (в том числе производство компьютеров и разработка ПО), оптовая и розничная торговля, сфера услуг и др. – всего в этом перечне более 70 кодов ОКВЭД (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности).
Применить льготы вправе заемщики из указанных отраслей, если они заключили кредитные договоры до 1 марта 2022 г. Обратиться в банк для получения отсрочки можно до 30 сентября 2022 г. Но предоставляется она не более чем на 6 месяцев.
Компенсация за расчеты по системе быстрых платежей
Предприниматели, подключенные к системе быстрых платежей, вправе претендовать на компенсацию комиссии за использование данной системы. Эта мера была введена Правительством ранее. Сейчас же она продлена до 1 июля 2022 г.
Льготное кредитование субъектов МСП
Продолжает действовать программа развития и поддержки малого и среднего предпринимательства, принятая в 2021 г. В рамках данной программы малые предприятия могут получить оборотные кредиты (или рефинансировать ранее полученные) по ставке не выше 15% годовых, а средние предприятия – по ставке не выше 13,5%. Объем кредитования на 2022 г. составит 340 млрд руб. Срок действия программы – до 30 декабря 2022 г.
Льготные кредиты доступны бизнесу, функционирующему в следующих отраслях: розничная и оптовая торговля, сельское хозяйство, внутренний туризм, наука и техника, здравоохранение, образование, обрабатывающая промышленность, ресторанный бизнес, бытовые услуги.
Получить льготный кредит могут только предприниматели, имеющие статус самозанятого, индивидуальные предприниматели и компании, включенные в Единый реестр субъектов МСП. При этом у предпринимателя или компании не должно быть задолженности перед бюджетом более 50 тыс. руб. и долгов перед своими работниками. Также они не должны находиться в процедуре банкротства.
Основными административными мерами поддержки можно считать введение моратория на проведение проверок и предоставление отсрочки для исполнения предписаний контрольных органов (Федеральный закон от 8 марта 2022 г. № 46-ФЗ, Постановление Правительства РФ от 10 марта 2022 г. № 336).
Мораторий на проверки
Запрет на проведение проверок введен до 31 декабря 2022 г. В период коронавирусного кризиса действовало Постановление Правительства РФ от 8 сентября 2021 г. № 1520, которое распространялось только на субъектов МСП и не затрагивало внеплановые проверки. Новое постановление запрещает проведение большинства плановых и внеплановых проверок в отношении всех субъектов предпринимательской деятельности.
Правительство не отказалось от плановых проверок вовсе. Органы государственного и муниципального контроля вместо такой проверки могут провести профилактический визит. Кроме того, плановые проверки будут проводиться при осуществлении следующих видов контроля и надзора:
1. Санитарно-эпидемиологический контроль. Проверка проводится, если объект контроля относится к категории чрезвычайно высокого или высокого риска и осуществляет один из перечисленных видов деятельности:
2. Пожарный надзор. Проверка проводится, если объект контроля относится к категории чрезвычайно высокого или высокого риска:
3. Надзор в области промышленной безопасности. Проверка проводится, если объект контроля отнесен ко II классу опасности.
4. Ветеринарный контроль. Проверка проводится, если организация осуществляет деятельность по содержанию, разведению и убою свиней.
Правительство установило запрет и на внеплановые проверки. Разрешены лишь некоторые из них. Так, допускается проведение внеплановых проверок по некоторым основаниям с согласия прокуратуры или без него, если их инициатором выступают отдельные органы власти.
1. Внеплановые проверки, проводимые с согласия прокуратуры.
2. Внеплановые проверки, проводимые без согласия прокуратуры:
Кроме того, с обязательным извещением прокуратуры проводятся проверки в отношении НКО и религиозных организаций.
Особенности проведения проверок
Если проверка должна была начаться после 10 марта 2022 г., орган контроля обязан принять решение о ее отмене в течение 3 рабочих дней и внести сведения об этом в реестр контрольных (надзорных) мероприятий в 10-дневный срок.
Если дата окончания недопустимой проверки приходится на период после 10 марта 2022 г., то она должна завершиться в течение 5 рабочих дней с составлением акта. При этом предписание будет выдано только в случае угрозы причинения тяжкого вреда здоровью граждан, причинения вреда их жизни или обороне и безопасности страны, возникновения чрезвычайной ситуации природного или техногенного характера.
Срок для исполнения предписания, не истекший к 10 марта 2022 г., будет автоматически продлен на 90 дней со дня его окончания. Ходатайство о продлении срока подавать не нужно. По его истечении контролируемое лицо вправе подать ходатайство о дополнительном продлении срока исполнения предписания не позднее чем за 2 дня до его окончания.
Обратите внимание: проверки, проводимые прокуратурой, в том числе по заявлениям отдельных лиц, а также камеральные и выездные проверки налоговых органов не ограничены новым постановлением Правительства и проводятся в обычном режиме.
Послабления для пользователей ККТ
С 1 марта 2022 г. вступили в силу изменения, касающиеся проверок контрольно-кассовой техники (ККТ) (Федеральный закон от 31 июля 2020 г. № 248-Ф). Теперь в отношении субъектов, использующих ККТ, могут проводиться только внеплановые проверки налоговых органов для контроля за соблюдением учета операций. Плановые проверки больше не проводятся.
Кроме того, 16 марта 2022 г. ФНС издала информационное письмо, в котором указала, что в отдельных случаях не будет штрафовать пользователей ККТ за невыдачу бумажного чека. Пользователь ККТ не будет привлечен к ответственности, если у него нет в наличии ленты по не зависящим от него обстоятельствам (временное отсутствие на рынке), но при этом расчет зафиксирован в кассе. В письме ФНС также указано, что предприниматели могут не выдавать кассовые чеки, если они используют электронные чеки или чеки, направляемые через сервис «Мои чеки онлайн».
Изменения в системе госзакупок
Госдума наделила Правительство правом при необходимости устанавливать, в каких случаях допускается закупка товаров, работ, услуг для государственных и муниципальных нужд у единственного поставщика. Правительство сразу же воспользовалось представленной возможностью и издало Постановление от 10 марта 2022 г. № 339. В нем указано, что заказчик (государство или муниципалитет) вправе осуществить закупку у единственного поставщика, если он определен протоколом заседания Правительства или Правительственной комиссии по повышению устойчивости российской экономики в условиях санкций. Также единственный поставщик может быть определен органами власти, если закупки осуществляются за счет резервного фонда Правительства или резервных фондов исполнительных органов государственной власти.
Государственный контракт, заключенный до 1 января 2023 г., может быть изменен, если его исполнение согласно первоначальным условиям невозможно в силу обстоятельств, не зависящих от воли сторон.
Смягчение корпоративных требований
Госдума приняла временные льготные положения, позволяющие не учитывать обязательные требования, установленные профильными законами, до конца 2022 г. Например, АО может не принимать во внимание требования п. 4 ст. 30, п. 4, 6 ст. 35 Закона «Об АО» (ликвидация общества, снижение уставного капитала, обязательное уведомление акционеров), если стоимость чистых активов опустилась ниже уровня уставного капитала. Публичные акционерные общества, чьи акции торгуются на организованных торгах (биржа), могут в упрощенном порядке произвести выкуп своих акций. Компании, которые обязаны публиковать информацию о выпуске ценных бумаг, вправе не делать это, если раскрытие такой информации может повлечь для них риск введения новых санкций.
Кроме того, Госдума наделила Правительство правом на изменение условий включения предприятия в перечень субъектов МСП. Пока такие изменения не вносились.
Смягчение контроля за лицензируемыми видами деятельности
Правительство установило послабления для предприятий, деятельность которых подлежит лицензированию.
Участие в свободной экономической зоне
Теперь участниками свободной экономической зоны могут стать не только организации, зарегистрированные на территории Республики Крым и Севастополя, но и компании, имеющие на территории этих субъектов филиал или представительство. Для получения такого статуса необходимо осуществлять деятельность, связанную с Крымом или Севастополем, составить соответствующую инвестиционную декларацию и подать в Правительство Республики Крым заявление о заключении договора на участие в СЭЗ. После этого можно будет воспользоваться преференциями: нулевая ставка по налогу на прибыль, подлежащему уплате в федеральный бюджет; пониженная ставка по налогу на прибыль от деятельности в субъекте (от 2% до 13,5% – в зависимости от срока нахождения в реестре участников СЭЗ); освобождение от налога на имущество.
Также Правительство ввело льготный порядок организации предприятий на территории Курильских островов. Льготы будут действовать для организаций, не имеющих структурных подразделений за территорией Курильских островов и не осуществляющих деятельность по добыче углеводородных и морских ресурсов, не производящих подакцизные товары (алкоголь, табачные изделия). В качестве льготы предприятие на 20 лет освобождается от уплаты налога на прибыль, земельного, транспортного и имущественного налогов. В течение указанного периода оно будет иметь право применять пониженные тарифы страховых взносов в размере 7,6%.
IT-сфера
Аккредитованные в России компании, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, до 31 декабря 2024 г. освобождаются от плановых и внеплановых проверок (с учетом исключений, о которых мы писали выше). При этом в отношении них не будут проводиться и налоговые проверки. Также компании данной отрасли освобождаются от уплаты налога на прибыль до 31 декабря 2024 г. Страховые взносы на сотрудников компании снижаются до 7,6%.
Президент РФ издал Указ от 2 марта 2022 г. № 83, в котором Правительству даны указания о внедрении субсидий для компаний IT-сектора, грантовой помощи, применении льготной ставки кредитования (не более 3%), субсидировании улучшения жилищных условий работников таких компаний, предоставлении отсрочки от армии сотрудникам, связанным с разработкой и внедрением ПО.
Для получения льгот компания должна иметь среднесписочную численность сотрудников не менее 7 человек. 90% ее доходов должны быть связаны с использованием и разработкой ПО. Компания должна быть аккредитована государством. Получить аккредитацию можно путем направления соответствующего заявления через портал госуслуг с аккаунта юридического лица. Льготы могут получить как давно действующие компании, так и только созданные, но лишь с даты выдачи им свидетельства об аккредитации.
Сельское хозяйство
Председатель Правительства заявил, что в скором времени будет принято решение о направлении 5 млрд руб. на субсидирование более 8 тыс. ранее выданных аграриям кредитов. Соответствующий законопроект уже направлен в Госдуму.
Строительство
Правительство вправе принять решение о неуплате застройщиком сумм пеней и штрафов, об изменении порядка получения разрешительной документации на ввод объектов в эксплуатацию и проведения ее экспертизы, о внесении изменений в государственные контракты. Такие решения пока не принимались. Но, учитывая заявления председателя Правительства Михаила Мишустина и президента Владимира Путина об особой защите участников долевого строительства, ожидать изменений можно в ближайшее время.
Туризм
Правительство сохранило меры поддержки туристической отрасли, введенные в условиях распространения Covid-19. Туристические организации могут вносить в фонд персональной ответственности туроператоров всего 0,25% от общей цены туристических продуктов в сфере выездного туризма, реализованных в 2021 г. Кроме того, такие организации вправе в льготном порядке поставить на учет туристический объект.
Исполняйте обязательства, хотя бы частично, и помните об условиях признания лица банкротом
Чтобы не стать банкротом, предприниматель должен в полном объеме и в срок исполнять свои обязательства. Если их исполнение стало затруднительным, нужно стараться гасить задолженность хотя бы частично для удержания ее на допустимом уровне. Это будет свидетельствовать о платежеспособности должника, что, вероятнее всего, не позволит признать его банкротом по заявлению кредиторов. Кроме того, в подобной ситуации могут помочь соглашения об отсрочке или рассрочке платежей, реструктуризация долга.
При наличии задолженности на протяжении более 3 месяцев предприниматель должен подать заявление о признании его или компании банкротом. Если это не сделать вовремя, долги в процедуре банкротства могут не списать.
Юрлицо обязано подать заявление о банкротстве при двух условиях:
Физлицо, в том числе работающее в статусе ИП или самозанятого, обязано подать заявление о банкротстве при тех же условиях. Только задолженность должна быть не менее 500 тыс. руб.
Сейчас в Правительстве рассматривается предложение Минэкономразвития о введении моратория на банкротство. Планируется, что он будет действовать с 1 марта 2022 г. в течение 6 месяцев и применяться станет ко всем физическим и юридическим лицам за некоторым исключением. В случае введения такой меры кредиторам будет запрещено инициировать процедуру банкротства должников до окончания срока моратория.
При этом ФНС уже заявила, что с 9 марта 2022 г. приостановила подачу заявлений о банкротстве лиц, имеющих задолженность по уплате обязательных платежей.
Проанализируйте финансовую модель
Предпринимателям, столкнувшимся с кризисом, следует проанализировать финансовую модель, в рамках которой компания планировала работать в ближайшее время. Необходимо определить, какие параметры подлежат пересмотру с учетом изменившейся покупательской способности населения, курсовой разницы, цепочек поставок и проч. На данном этапе нужно разобраться, что компании придется менять и есть ли преференции, способные повлиять на изменившиеся параметры.
Пересмотрите бизнес-модель
Сейчас разумно переориентироваться на внутренний рынок, раз из-за логистических препятствий и ограничений на импорт, экспорт внешнеэкономическая деятельность оказалась связанной с высокими рисками и большими затратами. К тому же Правительство РФ ограничивает сделки российских резидентов с компаниями из недружественных государств, вводя исключительно разрешительный порядок их совершения. Попытки обойти ограничения чреваты привлечением к административной или уголовной ответственности.
Одним из возможных выходов является налаживание цепочки поставок из стран – членов ЕАЭС. Их товары при перемещении через внутренние границы Союза не облагаются дополнительными пошлинами, кроме ввозных.
Рекомендуется участвовать в процедурах госзакупок. В связи с курсовой разницей и дополнительным субсидированием региональных бюджетов федеральным цены государственных контрактов будут увеличиваться при сохраняющемся уровне риска. Кроме того, Правительство установило дополнительные меры поддержки участников государственной контрактной системы. Так, можно изменить условия госконтракта или расторгнуть его в случае невозможности или затруднительности исполнения в связи с обстоятельствами, не зависящими от воли сторон.
Сокращайте расходы
В разумных пределах можно сократить расходы на персонал, амортизацию имущества, аренду, расширение и проч. Также рекомендуется воспользоваться мерами господдержки.
1. Привлечение субсидированных кредитов.
Как мы писали выше, в рамках программы поддержки субъектов МСП предпринимателям предоставляются кредиты по льготной ставке. Получить такие кредиты можно при соблюдении условий банков, входящих в систему помощи субъектам МСП. Их перечень можно найти на сайте мойбизнес.рф.
Льготный кредит выдадут только при осуществлении деятельности в конкретных отраслях экономики. Принадлежность компании к льготной отрасли определяется не только по основному, но и по дополнительным кодам ОКВЭД. Поэтому, если компания осуществляет деятельность в льготной отрасли, но не имеет подходящего кода ОКВЭД в госреестре, целесообразно его туда внести для получения кредита.
2. Реструктуризация или отсрочка по погашению кредита.
Если компания принадлежит к одной из отраслей, представители которых могут претендовать на отсрочку по погашению кредита или реструктуризацию (Постановление Правительства РФ от 3 марта 2022 г. № 280), целесообразно до 30 сентября 2022 г. подать в банк заявление о предоставлении льготы.
Если заем выдала не кредитная организация, то оснований требовать предоставления такой льготы нет. Однако стороны не лишены возможности договориться о реструктуризации или отсрочке.
Используйте преференции, даже если бизнес не пострадал
Целесообразно воспользоваться льготами, даже если бизнес и без них работает и развивается. Например, если ваша деятельность связана с Крымом и большая часть товаров реализуется именно там, можно изменить юридический адрес или открыть официальное представительство на территории этого субъекта и подписать с правительством республики инвестиционный договор. Это позволит не платить или платить в меньшем объеме налоги и обязательные взносы, что даст возможность направить денежные средства на развитие бизнеса.
Следите за введением новых мер господдержки
Для отслеживания актуальных преференций, вводимых государством, рекомендуется пользоваться следующими сервисами:
(О нейтрализации негативного влияния антироссийских санкций и стратегиях выживания в нестабильных экономических условиях читайте также в материале «Как сохранить бизнес во время кризиса?», а об эффективных способах вывода предприятия из кризиса – в статье «Как избежать банкротства?»)
