Должен ли блогер платить налоги?

Как не получить многомиллионный штраф и не оказаться за решеткой из-за налогов – об этом надо знать не только блогеру, но и любому предпринимателю

Блогеры тоже налогоплательщики

Законодательного определения понятия «блогер» нет. Блогерскую деятельность пытались урегулировать 10 лет назад, но спустя пару лет отказались от этой идеи (Федеральный закон от 5 мая 2014 г. № 97-ФЗ). Да и невозможно дать в законе определения для каждого рода занятий и жизненного случая.

Зато есть общие правила, которые применимы ко всем. В частности, налогообложение доходов блогера, как и любого другого гражданина, зависит от его налогового статуса (резидент или нет) и вида получаемого дохода (от российских или иностранных источников).

Налоговый статус

В России есть только один критерий налогового резидентства – количество дней, проведенных на территории РФ (ст. 207 Налогового кодекса РФ, Письмо ФНС России от 27 декабря 2023 г. № ШЮ-4-17/16342@).

Если вы находились в России более 183 дней в году, то считаетесь налоговым резидентом. За границу можно выехать на срок до 6 месяцев для краткосрочного лечения или обучения. Если вы жили за рубежом более 183 дней в году, то признаетесь нерезидентом.

Вид дохода

Налоговые резиденты платят НДФЛ со своих общемировых доходов, а нерезиденты – только с доходов от источников в России (ст. 208 Налогового кодекса РФ).

Если блогер находился на территории РФ более 183 дней в году, то должен заплатить НДФЛ с общемировых доходов. Например, когда YouTube перечислит роялти за просмотры ролика на зарубежный счет, с этого дохода придется заплатить НДФЛ в российскую казну.

Если блогер провел за границей более 183 дней в году, то платит НДФЛ только с доходов от источников в России. Например, облагаться налогом будут доходы от рекламы в соцсети «ВКонтакте».

Какие налоги нужно платить

Граждане с учетом их рода деятельности могут выбрать общий или один из специальных режимов для уплаты налогов.

Проверьте свою возможную налоговую нагрузку (при просмотре таблицы с мобильного устройства прокрутите ее справа налево).

Критерий сравнения	Общий режим	Упрощенная система налогообложения (УСН)	Патентная система налогообложения (ПСН)	Налог на профессиональный доход (НПД)
Нужно ли регистрироваться как ИП?	Нет, режим действует «по умолчанию»	Да	Да	Нет, но нужно регистрироваться в качестве самозанятого
Есть ли ограничения по видам деятельности?	Нет	Нет	Да	Нет
Как перейти на этот налоговый режим?	Налогоплательщик автоматически переходит на общий режим, если не соблюдает требования, предусмотренные для специального режима	Подать уведомление о переходе на УСН до 31 декабря (для тех, кто использовал другой налоговый режим) или в течение 30 дней (для тех, кто только встал на учет)	Подать заявление о получении патента за 10 рабочих дней до начала применения ПСН	Зарегистрироваться через мобильное приложение «Мой налог» или личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС
Какие налоги нужно платить?	НДФЛ – если нет статуса ИП. НДФЛ, НДС, страховые взносы – если есть статус ИП	Налог при УСН, страховые взносы	Стоимость патента, страховые взносы	Налог на профессиональный доход
Какие ставки налога?	НДФЛ для резидентов – 13% или 15%. НДФЛ для нерезидентов – 30% или 15% на дивиденды от российских компаний	6% с доходов или 15% с доходов за вычетом расходов (регионы могут устанавливать пониженные ставки). Страховые взносы за себя – 49 500 руб. + 1% от суммы дохода свыше 300 000 руб. за расчетный период, но не более 277 571 руб. в 2024 г. За сотрудников тоже надо платить страховые взносы и удерживать НДФЛ	Стоимость патента можно рассчитать на сайте ФНС. Страховые взносы за себя – 49 500 руб. + 1% от суммы дохода свыше 300 000 руб. за расчетный период, но не более 277 571 руб. в 2024 г. За сотрудников тоже надо платить страховые взносы и удерживать НДФЛ	4% – при получении доходов от физических лиц. 6% – при получении доходов от организаций и ИП
Можно нанимать работников?	Только при регистрации в качестве ИП или открытии компании	Не более 100 работников. Если их от 100 до 130, то применяются повышенные ставки	Не более 15 работников	Нет
Есть ли лимиты по размеру доходов?	Нет	200 млн руб. (индексируется на коэффициент-дефлятор)	Не более 60 млн руб. в год	Не более 2,4 млн руб. в год
Что будет, если провести за границей более 183 дней в году?	Необходимо платить налог только с доходов от источников в России	ИП, утративший статус налогового резидента, вправе применять УСН	ИП, утративший статус налогового резидента, вправе применять ПСН	Самозанятый, утративший статус налогового резидента, вправе платить НПД

Как выбрать налоговый режим

Чтобы понять, какой режим лучше применять, нужно ответить на следующие вопросы:

Какой деятельностью будете заниматься?
Планируете нанимать работников?
Какой вид дохода будете получать?
Каким может быть размер годового дохода?
Предполагаются ли затраты на ведение предпринимательской деятельности?
Проведете в России более 183 дней?

Например, если планируете нанимать работников, то статус самозанятого вам не подойдет, придется регистрироваться в качестве ИП или открыть компанию. Напротив, если собираетесь работать в одиночку и предполагаете, что ваш доход за год не превысит 2,4 млн руб., то статус самозанятого может подойти.

Почему важно платить налоги

Уплачивать налоги своевременно нужно не только для того, чтобы избежать налоговой или даже уголовной ответственности, но и для взаимодействия с иностранными кредитными организациями. При открытии зарубежных счетов банки часто запрашивают информацию об источниках доходов и уплате налогов.

У налоговых органов есть эффективные методы контроля. Например, они получают информацию в рамках автоматического обмена финансовыми данными. Поэтому не стоит рассчитывать, что останутся незамеченными незаконные манипуляции с доходами, будь то попытки их скрыть или дробить.

Полезную информацию о своих правах и обязанностях удобно отслеживать в нашем телеграм-канале @agexpert и сообществе «АГ-эксперт» в соцсети «ВКонтакте». Присоединяйтесь!

Фото: фотобанк Freepik