Юридические нюансы релокации бизнеса

Релокация бизнеса – юридическое решение экономических проблем

Сейчас встречаются три типа иностранных бизнес-партнеров: 1) те, что отказались сотрудничать с компаниями из России; 2) партнеры, которые готовы сотрудничать с российскими компаниями (если нет законодательного запрета), но не напрямую, поскольку опасаются репутационных рисков, ограничений в международных расчетах и проч.; 3) зарубежные компании, на которых не распространяется действие санкций и которые работают с российскими компаниями напрямую, используя имеющиеся логистические и финансовые возможности.

При работе с иностранными партнерами возникают проблемы с доставкой товара и его оплатой по внешнеэкономическим контрактам (иногда нет валюты платежа, например юаней; денежные переводы возвращаются банком-корреспондентом или теряются на корреспондентских счетах). Для некоторых компаний выходом из такой непростой ситуации становится релокация бизнеса в соседние страны.

Релокация предполагает перемещение бизнеса внутри страны или за границу. Обычно это переезд сотрудников и перевод рабочих процессов в другое место. Релокация позволяет сохранить команду, защитить бизнес и развивать его через выход на новые рынки. А собственники бизнеса получают возможность решить вопрос личной релокации.

При принятии решения о релокации бизнеса следует учитывать следующие факторы: ограничения, которые отразятся на работе с зарубежными партнерами, визовый режим, языковой барьер, логистика, действие платежных систем, налоговые ставки, возможности участия нерезидентов страны в организациях и др.

При этом не у каждого владельца бизнеса есть опыт осуществления деятельности за рубежом. Потому часто не принимаются во внимание законы, неисполнение требований которых может повлечь привлечение к административной и уголовной ответственности. Речь идет о налоговом и валютном законодательстве, законодательстве о контролируемых иностранных компаниях. В том числе недопустимо сейчас игнорирование последних указов Президента РФ – от 28 февраля 2022 г. № 79, от 1 марта 2022 г. № 81 и от 18 марта 2022 г. № 126.

Налоговое резидентство

Физическое лицо платит налоги по правилам той страны, налоговым резидентом которой оно является. В России налоговое резидентство не зависит от гражданства. Налоговыми резидентами признаются лица, которые находятся на территории РФ более 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Это важно для расчетов налогов. Вы должны понимать, в какой стране вы будете их платить, по какой ставке и в каком размере. Так, налоговые нерезиденты РФ вынуждены использовать повышенные ставки налогов. Например, для резидентов РФ ставка по НДФЛ составляет 13%, а для нерезидентов – 30%.

Валютное резидентство

Валютными резидентами признаются все граждане РФ, даже живущие за границей (п. 6 ст. 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ).

Статус валютного резидента обязывает:

• уведомлять налоговый орган об открытии счетов в иностранном банке в течение 30 дней с момента их открытия, а также о закрытии счетов и изменении реквизитов;
• уведомлять налоговый орган об открытии и закрытии электронных кошельков в течение 30 дней с момента их открытия и закрытия;
• подавать в налоговый орган ежегодный отчет о движении денежных средств по зарубежным счетам.

Отчет не нужно подавать, если: 1) гражданин РФ проживает за границей более 183 дней в году; 2) либо банковский счет открыт в стране ЕАЭС или стране, с которой осуществляется обмен финансовой информацией; к тому же общая сумма на счету – не более 600 тыс. руб. (эквивалент в валюте), или не было операций по счету (Приказ ФНС России от 3 ноября 2020 г. № ЕД-7-17/788@).

Следует учитывать и указы Президента РФ, вынесенные после начала проведения специальной операции России на Украине. Указ от 28 февраля 2022 г. № 79 запрещает с 1 марта 2022 г. зачисление резидентами РФ иностранной валюты на свои счета (вклады), открытые в расположенных за пределами территории РФ банках и иных организациях финансового рынка. Позже Банк России разъяснил применение этого указа, предусмотрев некоторые послабления. Указом Президента РФ от 18 марта 2022 г. № 126 запрещена до 31 декабря 2022 г. оплата резидентом доли, вклада, пая в имуществе (уставном или складочном капитале, паевом фонде кооператива) юридического лица – нерезидента. На такую операцию требуется разрешение Центрального банка РФ.

Законодательство КИК

До открытия зарубежной компании необходимо разобраться в основах российского законодательства о контролируемых иностранных компаниях.

Российский налоговый резидент обязан подать в налоговый орган:

• уведомление об участии в иностранной организации (сделать это нужно в течение 3 месяцев с даты возникновения такого участия);
• уведомление о контролируемой иностранной компании (подается оно каждый год; физлица обязаны подавать уведомления о КИК до 30 апреля);
• финансовую отчетность КИК и аудиторское заключение (с переводом на русский язык).

С 2021 г. выросли штрафы за неисполнение этих обязанностей: 500 тыс. руб. – за непредоставление уведомления о КИК, финансовой отчетности и аудиторского заключения (п. 1 ст. 129.6, п. 1.1 ст. 126 НК РФ); 1 млн руб. – за непредоставление документов по требованию налогового органа о подтверждении прибыли, убытка или освобождения от налогообложения (п. 1.1-1 ст. 126 НК РФ).

Пошаговая инструкция: подготовка к релокации бизнеса

1. Проведите партнерскую сессию (беседу) с участием собственников компании, топ-менеджеров и ключевых работников. Следует обсудить юридические аспекты релокации, общие цели, принципы, сценарии и правила поведения всех вовлеченных лиц.

2. Соберите команду по реализации релокации. Включить в нее желательно владельца бизнеса, юриста, CEO, CTO и HR-специалиста.

3. Составьте «дорожную карту» релокации. Это письменный план, который позволит структурировать процесс и сделать его успешным. В «дорожной карте» отражаются участники, действия и сроки.

4. Оцените юридические возможности и риски переезда. Нужно проверить и скорректировать действующие договоры, провести переговоры с контрагентами об исполнении взаимных договорных обязательств, выявить ограничения по релокации.

5. Выберите «местного» юридического партнера в стране, в которую собираетесь переместить бизнес. У него должны быть хорошие рекомендации и релевантный опыт.

***

Релокация может стать спасательным кругом для бизнеса, оказавшегося в сложной экономико-политической ситуации. В то же время это комплексный процесс, который характеризуется высокой степенью неопределенности и связан с юридическими рисками. Потому при принятии решения о релокации следует придерживаться подхода «семь раз отмерь – один раз отрежь».