Как малому бизнесу выжить и развиваться в 2026 году?

Ответы на вызовы 2026 года

Алексей Мошкин, налоговый консультант, генеральный директор ООО «Центр налоговой помощи», председатель Комитета по защите бизнеса ПТПП:

1. Снижение рентабельности из-за роста налоговой нагрузки.

Введение НДС со ставками 5% и 7% или 22% для всех, у кого выручка больше 20 млн рублей, снижение лимитов выручки для ПСН, отмена льгот по УСН и страховым взносам – налоговые нововведения неизбежно съедят большую часть ваших доходов. Просто сидеть и ждать – прямой путь к закрытию бизнеса.

• Оцените свою финансовую модель. Точно рассчитайте налоговую нагрузку и выберите оптимальную систему налогообложения на 2026 год: УСН «доходы» + ставка НДС 5%, УСН «доходы минус расходы» + ставка НДС 5%, АУСН (ставка 8% или 20% без страховых взносов и НДС) или даже ОСНО (ставка НДС 22% с вычетами и отраслевыми льготами). Кстати, стандартная ставка 22% может быть выгоднее льготной 5%, если много расходов с входящим НДС.​
• Поднимайте цены. Причем действовать надо уже в 2025 году: уведомите контрагентов о новых условиях и заключите допсоглашения к длящимся договорам.
• Ищите внутренние резервы. Попробуйте начать с оптимизации бизнес-процессов. Если масштабирование становится нерентабельным, то, возможно, вам подойдет структурирование бизнеса или «осознанный дауншифтинг» – намеренное сокращение оборотов, чтобы остаться в рамках льготных лимитов.​

2. Сюрприз от НДС – кассовые разрывы.

С 1 января 2026 года вы автоматически становитесь плательщиком НДС, если ваш доход за 2025 год превысил 20 млн рублей. И здесь ловушка – разница в методах учета. Налог по УСН считается по факту поступления денег (кассовый метод), а НДС – по факту отгрузки товара (метод начисления). Что это значит? Вы передали товар покупателю и еще не получили оплату, но обязанность перечислить НДС уже возникла. Придется найти деньги, чтобы уплатить налог.

• Посчитайте доходы за 2025 год. Приближаетесь к 20 млн рублей – готовьтесь платить НДС с 2026 года.​ Этот налог требует электронного документооборота и электронной подписи. Не обойтись и без помощи квалифицированного бухгалтера.
• Пересмотрите условия длящихся договоров. Решите, на чьи плечи ляжет появившийся НДС – заказчика или поставщика, подрядчика.

3. Обременительные расходы микробизнеса.

Для расчета НДС и сдачи деклараций придется нанять бухгалтера. Но для небольших предприятий, тех же кофеен и мастерских, это может стать непосильной ношей.

Рассмотрите переход на АУСН. Если у вас годовой доход – до 60 млн рублей, в штате не более 5 человек и нет филиалов, то этот режим вам может подойдет. Он освобождает от НДС, страховых взносов и сдачи деклараций.​

Важно: чтобы не платить НДС с 1 января 2026 года, нужно подать уведомление о переходе на АУСН до 31 декабря 2025 года. Только прежде проконсультируйтесь с опытным специалистом: у этой системы налогообложения свои особенности. Но в целом со следующего года для многих АУСН станет самым выгодным режимом.

4. Дополнительные налоги и штрафы за дробление бизнеса.

У предпринимателей возникнет соблазн разделить компанию на несколько ООО или ИП с доходами до 20 млн рублей, чтобы уйти от НДС. Налоговая служба видит такие схемы. Компании могут доначислить налоги, а также назначить штраф по статье 122 Налогового кодекса – 40% от неуплаченной суммы налогов.

Структурируйте бизнес законно. Главное правило – экономическая, а не налоговая цель любых изменений. Например, можно попробовать развитие через франшизу либо вместо формального реальное разделение направлений бизнеса с разными активами и управлением.

(В каком случае бизнес признают раздробленным – читайте в статье «Корпоративная алгебра: делим бизнес, чтобы его умножить» и новости «Успейте отказаться от дробления бизнеса в 2025 году»).

5. Отрицание новой реальности.

Говорят, надежда умирает последней. Но если ждать, что «пронесет» или «как-нибудь само решится», то вслед за надеждой рассыпется и бизнес.

До конца года нужно изучить изменения, утвердить стратегию «Остаться в живых» и работать на опережение. Те, кто начнет перестройку бизнес-модели и IT-систем в 2025 году, займут долю рынка тех, кто не справится с налоговой нагрузкой, кассовыми разрывами и проверками в 2026-м.

Будущее за адаптивными

Вадим Зарипов, руководитель практики нормотворчества и регуляторных инициатив МЭФ LEGAL:

Давайте начнем с двух вопросов: вы действительно хотите остаться на рынке и хватит ли на это средств? Кто-то уйдет. Зато у остальных появится больше места.

Следующий вопрос: уже думали о повышении цен? Подумайте и о возможном уменьшении выручки, если клиенты начнут экономить или потянутся к демпингующим конкурентам.

Выберите приемлемый налоговый режим и не пренебрегайте льготами. Например, на УСН можно будет учитывать все расходы, а не только предусмотренные в Налоговом кодексе.

Плательщиков НДС станет больше. Расширяйте круг надежных поставщиков, выделяющих НДС из цены. Раньше потери вычетов в цепочке продаж были нечувствительны. Но с повышением ставок НДС лучше все же использовать такие резервы для законной экономии.

Допустим, вы продаете товары с небольшой наценкой компаниям, использующим вычет по НДС. Тогда выберите стандартную ставку НДС вместо специальной. А поставщиками пусть будут те, кто выделяет НДС из цены. Только помните о сложности применения налоговых вычетов.

Покупать «бумажный» НДС, скрывать выручку и зарплату не советую. Налоговые органы сотрудничают с правоохранителями и все лучше доказывают криминал.

Дробление бизнеса тоже на прицеле у инспекторов. К тому же из-за нововведений «упрощенка» становится «усложненкой», и теперь рискованная игра в расщепление компании не стоит свеч. Может, лучше посмотреть в обратную сторону: объединение с конкурентами и кластеризация бизнеса по типу автозаправок. Представим, что в вашем магазине открываются «лавочки на каждый день» – пункт выдачи заказов, химчистка, бытовые услуги. И вот уже покупатели забегаю к вам гораздо чаще.

Налоговые изменения повысят нагрузку на фонд оплаты труда. А значит, сотрудники будут обходиться дороже. Поэтому актуальнее станут человекозамещающие технологии – ИИ, автоматизация и роботизация бизнес-процессов.

От беззаботности к бдительности

Павел Пенкин, налоговый консультант, предприниматель:

В условиях масштабной налоговой реформы становится все труднее управлять бизнесом. Так как же усилить его жизнеспособность?

• Разберитесь в нововведениях. Вы уже успели посчитать, сколько поправок внесено в налоговое законодательство за последние два года? Поможем: их больше сотни. И если вам кажется, что Налоговый кодекс даже со словарем не осилить, тогда найдите переводчика. Иначе бизнес не удержать.
• Посмотрите, как на вашем деле отразятся налоговые изменения. Повысится ли налоговая нагрузка и не снизится ли рентабельность? В одних случаях достаточно немного скорректировать бизнес-модель, в других – разумнее отказаться от отдельных направлений или вовсе закрыть компанию.
• Решите, кому вы доверите документооборот, отчетность и цифровизацию. В жизни большинства предпринимателей неминуемо появятся три знаковые буквы – НДС. А потому работы с документами прибавится, за ошибки станут карать серьезнее, и без толкового бухгалтера и юриста уже будет не обойтись.
• Внедрите систему контроля. Показателями могут быть количество клиентов, метрики продаж, доходы, расходы, рентабельность и проч. Отдельное место в системе контроля отведите налоговым рискам. Причем их рекомендуется отслеживать, опираясь на Приказ ФНС России от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/333. Там перечислены критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, которые налоговые органы используют при планировании выездных проверок.

По итогам 9 месяцев 2025 года налоговые доначисления по России превысили 443 млрд рублей. Уж поверьте, ФНС присматривает за каждым. Чтобы бизнесу выжить в 2026 году, нужно переходить от беспечности к постоянному мониторингу и профилактике рисков. Руководствуясь динамикой перемен, вы сможете держать нос по ветру.