Уголовные риски бизнеса в 2026 году

Обязательные платежи

Из-за роста налоговой нагрузки и усиления контроля появляется больше уголовных дел об уклонении от уплаты налогов, сборов и таможенных платежей (ст. 194, 198, 199 Уголовного кодекса РФ (далее – УК РФ)).

Пример. Компания становится плательщиком НДС после понижения лимитов, освобождающих от этого налога. При сохранении прежней модели ценообразования и договорной работы бизнес пытается компенсировать возросшую нагрузку за счет дробления операций, привлечения технических контрагентов и занижения налоговой базы. В результате размер недоимки за несколько периодов превышает уголовно-правовой порог. Налоговый орган быстро обнаружит расхождения через цифровой контроль и межведомственное взаимодействие. Налоговая проверка может закончиться возбуждением уголовного дела.

Советы

• Пересмотрите налоговую нагрузку с учетом новых ставок и лимитов (о налоговых изменениях читайте в обзоре – часть 1, часть 2 и часть 3).
• Фиксируйте деловые цели операций и управленческих решений. Такие документы обязательно запрашивают при проверках.
• Проверьте импортные операции: соответствие документов, корректность таможенной стоимости и проч.
• Оцените риск трансформации проверки в уголовное дело в случае доначислений.

Коррупция

Увеличивается как количество дел о взяточничестве, так и объем арестованного имущества (ст. 290, 291, 291.1 УК РФ).

Причем конфисковывают имущество не только обвиняемых, но и других лиц, если следствие устанавливает коррупционное происхождение активов (определения Конституционного Суда РФ от 11 ноября 2025 г. № 2916-О и № 2917-О).

Пример. Бизнесмен перевел деньги в недвижимость и автомобили, а потом переоформил это имущество на родственников. Если он не сможет подтвердить законность источника дохода, то скорее суд решит, что родственники тоже знали о преступном происхождении средств.

Рискуют и совладельцы бизнеса, бенефициаром которого является должностное лицо. Суд может посчитать их соучастниками, если партнеры извлекали выгоду из административного ресурса или прикрывали структуру владения.

Советы

• Не стройте бизнес-модель на неформальных договоренностях и личных отношениях. Иначе проверяющий орган может прийти к выводу о коррупционной выгоде.
• Зафиксируйте в корпоративных документах источник происхождения средств при привлечении капитала. Непрозрачные инвестиции могут привести к аресту активов компании.
• Позаботьтесь о финансовой устойчивости компании и разработайте план быстрого реагирования на случай ареста активов. Критически важное имущество должно быть юридически защищено.

Экстремизм

Правоприменители по-прежнему отслеживают частные поступки, которые могут стать поводом для возбуждения резонансных идеологических дел. И все же их внимание постепенно смещается на повседневную деятельность компаний. Проверяют корпоративные аккаунты в соцсетях, публичные высказывания сотрудников, маркетинговые материалы, оформление офисов и мероприятий.

По искам прокуратуры объединения лиц признают экстремистскими. Их имущество обращают в доход государства.

Пример № 1. Организации и граждан признали экстремистским объединением с передачей их имущества государству (дело № 88а-5305/2025).

Пример № 2. Управляющая кафе разместила на стенде купюры с изображением символики общественного движения, запрещенного в России. Ее оштрафовали (дело № 5-763/2023).

Советы

• Убедитесь, что на сайте, в соцсетях, рекламных материалах, визуальных элементах офиса и торговых точек нет экстремистских вкраплений.
• Проверяйте размещаемый контент.
• Установите правила публичных высказываний для руководителей и сотрудников.

Персональные данные

Ужесточили ответственность за незаконную обработку персональных данных (подробнее – в статье «Борьбу с утечкой персональных данных усилили»).

В зоне риска – трансграничная передача и хранение персональных данных. Во время проверок смотрят на локализацию данных на российских серверах, внутренние регламенты, техническую защиту и контроль подрядчиков.

Правоохранители сосредоточены на утечках, теневом рынке баз данных и использовании нелегальных сервисов для доступа к ним (ст. 272.1 УК РФ).

Пример № 1. Директор по привлечению клиентов продал данные представителей контрагентов. Его привлекли к уголовной ответственности в виде штрафа (дело № 22-5820/2025).

Пример № 2. Коммерческий директор газовой компании продавал данные пользователей газа. Оперативные сотрудники поймали его, представившись покупателями. Мужчину привлекли к уголовной ответственности в виде штрафа (дело № 1-161/2025).

Советы

• Внедрите многоуровневый контроль работы с базами данных. Выявить злоупотребления помогут журналы доступа, автоматические уведомления о выгрузках и мониторинг нетипичных действий.
• Ограничьте доступ сотрудников к персональным данным. У них должна быть только та информация, которая нужна для выполнения обязанностей.
• Усильте защиту. В частности, закрепите в трудовых договорах и локальных актах запрет на передачу данных, обязанность соблюдать режим конфиденциальности и ответственность за нарушения.
• Проверяйте сотрудников. Комплаенс и оценка конфликтов интересов особенно важны в коммерческих подразделениях, где проще монетизировать данные.

• Обучайте персонал. Сотрудники должны знать, что продажа данных клиентов является уголовным преступлением.

• Не допускайте копирование данных при увольнении. Часто утечки происходят сразу после перехода сотрудников к конкурентам или запуска ими бизнеса.

Российский бизнес за границей

Усиливается контроль за зарубежными структурами российских компаний. Особое внимание уделяют внутригрупповым договорам, трансграничным платежам и действиям менеджмента при подобном взаимодействии.

В основном претензии связаны с управленческими злоупотреблениями в зарубежных подразделениях, завышением стоимости контрактов, выводом ликвидных активов и непрозрачным распределением прибыли. В зависимости от обстоятельств возможны обвинения в мошенничестве, присвоении или растрате, выводе денег, нарушении правил репатриации, злоупотреблении полномочиями (ст. 159, 160, 193, 193.1, 201 УК РФ).

Пример. В фирме меняется топ-менеджмент. Обычно новая управленческая команда инициирует аудит иностранных структур, анализирует отчетность и оценивает экономическую целесообразность ранее принятых решений. В таких условиях спорные или недостаточно обоснованные сделки прошлых лет могут быть расценены как злоупотребление полномочиями с возложением ответственности на старое руководство.

Советы

• Документируйте экономическую целесообразность ключевых решений так, чтобы она была понятна внешнему проверяющему. У каждой трансграничной сделки должны быть ясная деловая цель, соответствие рыночным условиям и подтверждаемая выгода для компании. Протоколы, заключения консультантов, финансовые модели и сравнительный анализ помогут доказать, что менеджмент действовал добросовестно и разумно.
• Проводите диагностику, чтобы выявлять завышение стоимости контрактов, конфликты интересов и лишние расходы. Это минимизирует претензии.