Советы для налогоплательщиков на 2025 год

Рекомендации по уплате налогов, получению льгот, подаче отчетности и жалоб

Адвокат Артем Багдасарян:

1. Разберитесь в налоговых изменениях.

В прошлом году масштабные поправки внесли в Налоговый кодекс РФ (далее – НК РФ) (федеральные законы от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ, от 8 августа 2024 г. № 259-ФЗ, от 29 октября 2024 г. № 362-ФЗ и др.).

Повышены пороговые значения для перехода на упрощенную систему налогообложения (УСН). Отменены повышенные ставки по УСН (ст. 346.13 и 346.20 НК РФ, подробнее – в материале и методических рекомендациях ФНС).

Изменился порядок исчисления и уплаты налога на прибыль и налога на добавленную стоимость (НДС). Например, для компаний, которые развивают производство и вкладывают средства в новые технологии, увеличили повышающие коэффициенты к расходам по налогу на прибыль (ст. 257 и 262 НК РФ).

На промостранице «Налоги-2025» сайта ФНС собраны основные изменения в налоговом законодательстве для граждан, предпринимателей и компаний.

2. Подумайте о внедрении электронного документооборота (ЭДО).

ЭДО снижает затраты на работу с документами, минимизирует ошибки и повышает скорость взаимодействия (подробнее – в материале ФНС).

А в некоторых случаях без ЭДО и вовсе не обойтись. Например, по сделкам с прослеживаемыми товарами нужно оформлять электронные счета-фактуры (ст. 169 НК РФ).

Чтобы организовать ЭДО, воспользуйтесь электронной энциклопедией ФНС. Также у органа есть сервис для создания электронных документов (о других полезных сервисах читайте в статье «Сервисы-помощники для граждан и бизнеса» и статье «А вы пользуетесь сервисами-помощниками?»).

3. Не забудьте уплатить налог на майнинг.

В прошлом году были установлены правила налогообложения операций с криптовалютой (Федеральный закон от 29 ноября 2024 г. № 418-ФЗ).

В частности, закреплена обязанность по уплате налогов с прибыли, полученной в результате майнинга (подробнее – в статье «Налог на майнинг: прогнозы, проблемы, особенности» и статье «Лед тронулся: подписаны два закона о крипте»).

Адвокат Ольга Немова:

4. Убедитесь, что у вас нет долгов.

Проверить задолженность по уплате налогов и сборов, пеней и штрафов можно на сайте ФНС. Информацию указывают по состоянию на 10-е число второго месяца каждого квартала календарного года.

Также узнать о долгах можно через сервис ФНС «Информирование о задолженности».

5. Воспользуйтесь отсрочкой, рассрочкой или инвестиционным кредитом, если не можете вовремя уплатить налоги.

Отсрочка и рассрочка предоставляются гражданам и организациям, инвестиционный кредит – только организациям (гл. 9 НК РФ).

Попросить о переносе сроков уплаты налогов удобнее онлайн (подробнее – в статье «Как получить налоговую отсрочку или рассрочку» и материале ФНС).

Кроме того, для исполнения обязанности по уплате налогов и взносов можно передать имущество в залог налоговому органу. Форма договора залога утверждена Приказом ФНС России от 1 марта 2024 г. № ЕД-7-8/167@. Нюансы уточните в налоговой инспекции.

6. Тщательно проверяйте контрагентов.

Как это сделать – читайте в статье «Совет для бережливых: проверьте компанию, чтобы не потерять деньги» и статье «Методичка по самопроверке для бизнеса».

Учитывайте, что теперь проверка полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами проводится без учета даты получения налоговым органом уведомления о такой сделке (п. 2 ст. 105.17 НК РФ).

Юрист Надежда Шешко:

7. Оцените свою налоговую нагрузку.

С 2025 года действует пятиступенчатая прогрессивная шкала налога на доходы физлиц (ст. 224 НК РФ, подробнее – в материале ФНС).

Налоговая ставка зависит от годового дохода:

• до 2,4 млн рублей – 13%;
• от 2,4 млн рублей до 5 млн рублей – 15%;
• от 5 млн рублей до 20 млн рублей – 18%;
• от 20 млн рублей до 50 млн рублей – 20%;
• от 50 млн рублей – 22%.

Повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к сумме превышения над пороговым уровнем.

Сообщать работодателю о дополнительных источниках дохода не нужно. Он удержит налог только с того дохода, который выплачивает. А налоговая инспекция учтет общий доход за год и при необходимости пересчитает налог.

8. Используйте актуальные формы деклараций, заявлений и иных документов.

Например, за 2024 год отчитаться по налогу на доходы физлиц нужно по обновленной форме 3-НДФЛ (Приказ ФНС России от 19 сентября 2024 г. № ЕД-7-11/757@). Можно сформировать электронную декларацию через «Личный кабинет налогоплательщика» или скачать программу «Декларация», чтобы не допустить ошибок при заполнении документа.

Также утверждена новая форма заявления для упрощенного исключения из ЕГРЮЛ малого и среднего бизнеса (Приказ ФНС России от 22 апреля 2024 г. № ЕД-7-14/329@). Подать документы можно через сервис ФНС «Государственная онлайн-регистрация бизнеса».

9. Обжалуйте решения налоговых органов, с которыми вы не согласны.

Подайте жалобу через личный кабинет налогоплательщика. Ответ из налоговой инспекции поступит в течение недели (ст. 140.1 НК РФ, подробнее – в статье «С 2025 года налоговые органы будут рассматривать жалобы в упрощенном порядке»).

Следить за рассмотрением жалобы можно с помощью сервисов «Узнать о жалобе» и «Решения по жалобам».

10. Проверьте, нужно ли подавать жалобу до обращения в суд.

Суд не рассмотрит иск, если обязательный досудебный порядок не соблюден.

Например, досудебное обжалование необходимо при несогласии с действиями госорганов, связанных с выдачей некоторых лицензий и разрешений (Распоряжение Правительства РФ от 17 августа 2024 г. № 2229-р).

11. Узнайте о льготах, чтобы снизить налоговую нагрузку.

В 2025 году введен федеральный инвестиционный налоговый вычет. Компании могут уменьшить часть налога на прибыль, зачисляемую в федеральный бюджет (ст. 286.2 НК РФ, подробнее – в статье «Экономить на налогах стало проще»).

С этого года предприниматели и организации на УСН признаны плательщиками НДС. Если лимит в 60 млн рублей превышен, то можно платить налог по ставке 10% или 20% с правом применения вычетов по НДС либо по пониженной ставке 5% или 7% без права на вычеты (Письмо Минфина России от 7 ноября 2024 г. № 03-07-11/109614, информация ФНС от 17 марта 2025 г.).

Получить информацию о льготах по налогам на имущество физлиц и организаций, земельному и транспортному налогам можно через сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Адвокат Юлия Белякова:

12. Грамотно оформляйте документы для получения налоговых льгот.

Например, IT-компании применяют льготную ставку по налогу на прибыль – 5% с 2025 года (п. 1.15 ст. 284 НК РФ). Однако можно остаться без льготы, если неграмотно оформить документы, в том числе договоры.

Обратите внимание, что получение налоговой выгоды не должно являться деловой целью (дело № А40-257937/2023).

Столичным предпринимателям доступны бесплатные консультации, в том числе о мерах поддержки, оформлении документов для открытия и ведения бизнеса (подробнее – в материале «Бизнес Москвы под опекой»).

13. Правильно размещайте рекламу в интернете, чтобы уменьшить расходы.

Если не передать информацию об интернет-рекламе в Роскомнадзор или разместить ее на заблокированных в России ресурсах, то не получится учесть расходы на такую рекламу для определения налоговой базы по налогу на прибыль (ст. 270 НК РФ, Федеральный закон от 29 ноября 2024 г. № 416-ФЗ).

14. Сообщите в налоговый орган о своем счете в иностранном банке.

Российские физические и юридические лица должны уведомлять налоговый орган об открытии и закрытии счетов за рубежом, а также о движении средств по заграничным счетам (ст. 12 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ, подробнее – в материале ФНС).

С рядом иностранных государств действует автоматический обмен такой информацией (Приказ ФНС России от 30 октября 2024 г. № ЕД-7-17/916@).

15. Откажитесь от незаконных схем.

Запрещено заключать гражданско-правовые договоры со специалистами-самозанятыми, когда фактически они состоят с компанией в трудовых отношениях. Если налоговый орган обнаружит такую подмену, то может переквалифицировать отношения в трудовые с начислением налогов, взносов и штрафов (Определение Верховного Суда РФ от 29 января 2025 г. № 309-ЭС24-20306 по делу № А76-20897/2023, подробнее – в статье «Когда гражданско-правовые отношения станут трудовыми» и статье «Как правильно сотрудничать с самозанятыми»).

Имейте в виду, что в прошлом году введен новый индикатор риска нарушения обязательных требований, который касается сотрудничества с самозанятыми (подробнее об индикаторах риска – в материале «Работодатели, внимание: контроль трансформируется»).

За работодателями, промышляющими нелегальной занятостью, следят межведомственные комиссии. Они пользуются данными ФНС и аккумулируют обращения о теневой занятости (подробнее – в статье «Новый Закон о занятости населения» и обзоре «Изменения в трудовом законодательстве за второе полугодие 2024 года»).

Не стоит дробить бизнес и использовать другие нелегальные схемы для неправомерного сокращения налоговых поступлений в бюджет и получения налоговой выгоды (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 10 марта 2025 г. по делу № А40-257937/2023).

Сейчас проводится налоговая амнистия. Воспользуйтесь ею, чтобы потом налоговый орган списал налоги, пени и штрафы за 2022–2024 годы, начисленные из-за дробления (подробнее – в материале «Успейте отказаться от дробления бизнеса в 2025 году»).

16. Заплатите налог, если получили цифровую валюту в дар.

Подарок в виде цифровой валюты облагается налогом, поэтому его надо отразить в декларации. Исключение – ситуации, когда даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

Скрыть что-то от инспекции проблематично. Оператор майнинговой инфраструктуры обязан сообщать в налоговый орган по месту своего нахождения сведения, связанные с осуществлением майнинга цифровой валюты (ст. 86.5 НК РФ).

Бесплатные семинары, вебинары, лекции и консультации о налогах

Налоговые органы проводят вебинары для налогоплательщиков. Отслеживать их рекомендуется в соцсетях инспекций. Также найти расписание вебинаров можно на сайте ФНС. В разделе «Контакты» вы увидите список инспекций своего региона. Кликните на любую ИФНС, чтобы перейти на ее страницу с подробной информацией. Там будет вкладка «Мероприятия для налогоплательщиков». Некоторые инспекции уже опубликовали график вебинаров на второй квартал 2025 года.

Бесплатные вебинары о налогах проводит компания «Такском» совместно с редакцией журнала «Налоговая политика и практика», учредителем которого является ФНС. На сайте журнала размещено расписание вебинаров на апрель – июль. Например, в апреле можно послушать вебинар «Онлайн-кассы: изменения в применении», вебинар «Новое в НДФЛ. Отчетность без ошибок» и вебинар «Налогообложение имущества организаций и физических лиц: новации 2025 года, результаты рассмотрения практикообразующих налоговых споров, новейшие разъяснения».

Вопросы о налогах можно задавать по федеральному номеру единого контакт-центра ФНС 8 (800) 222-22-22 (информация ФНС от 17 марта 2025 г.). Также налогоплательщикам доступны офлайн-консультации. Например, в апреле москвичи смогут получить консультации о налогообложении от специалистов ФНС в офисах «Мои документы» и во Дворце госуслуг на ВДНХ. Мобильные офисы будут работать с 12:00 до 20:00 каждый четверг – 3, 10, 17 и 24 апреля (информация ФНС от 21 марта 2025 г.).

Бесплатные налоговые вебинары и семинары в апреле проведет ГБУ «Малый бизнес Москвы». Их список есть на сайте mbm.mos.ru.

Видеолекции по налоговому праву доступны на сайте юридического института «М-Логос».

Вебинар на тему «Как законно экономить на налогах в 2025 году» записала Юлия Крохина, руководитель практики бюджетного права Московской коллегии адвокатов «Арбат», член правления Ассоциации налоговых консультантов, заведующая кафедрой правовых дисциплин ВШГА МГУ им. М.В. Ломоносова.