Как открыть и развивать бизнес в новой санкционной реальности?

Стартап в России

Председатель Московской коллегии адвокатов «Демидов, Мусаева и партнеры» Эльмира Мусаева:

Сейчас российский бизнес погружен в ренессанс. Тем временем государство предоставляет все больше возможностей для развития своего дела в различных отраслях и оказывает помощь начинающим предпринимателям. Например, консультационно-информационной поддержкой молодых предпринимателей во всех субъектах РФ обеспечивают центры «Мой бизнес». В Чувашии такой центр начал прием заявок на региональный этап конкурса «Экспортер года». В приоритете – отправка отечественной продукции за рубеж, повышение качества производимых в России товаров и их конкурентоспособности на мировом рынке.

Молодым предпринимателям из Вологды доступна новая цифровая площадка «Электронная бизнес-кооперация». Запустили ее для стимулирования производства импортозамещающей продукции.

Ростуризм объявил старт трех новых грантовых программ поддержки туристического бизнеса в рамках национального проекта «Туризм и индустрия гостеприимства». Неразвитым сегментом туризма пока остается создание модульных некапитальных средств размещения – кемпингов и автокемпингов.

1 января 2022 г. заработал портал предоставления мер финансовой государственной поддержки (https://promote.budget.gov.ru). На нем собирается информация обо всех субсидиях, предоставляемых бизнесу из федерального бюджета на конкурсной основе, и осуществляется отбор получателей субсидий.

Молодые предприниматели в возрасте до 25 лет включительно смогут получить грантовую поддержку на создание или развитие своих проектов (Постановление Правительства РФ от 19 марта 2022 г. № 413). Гранты будут предоставлять индивидуальным предпринимателям и учредителям предприятий. По словам Михаила Мишустина, они смогут получить на создание или развитие собственного дела от 100 до 500 тыс. руб. и до 1 млн руб., если ведут деятельность в Арктической зоне. Финансирование будет выделено в рамках федерального проекта «Создание условий для легкого старта и комфортного ведения бизнеса», который входит в нацпроект «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы».

(Как использовать меры господдержки бизнеса для развития своего дела и не пропустить новые преференции – читайте в статье «Антикризисные рекомендации для предпринимателей». Больше советов для начинающих предпринимателей вы найдете в подборке материалов «Бизнес с нуля – после пандемии»2.)

Стартап за границей

Адвокат Московской коллегии адвокатов «Тимофеев, Фаренвальд и партнеры» Иван Буник:

Свое дело за рубежом начинается с создания бизнес-плана и проработки важных деталей

До открытия своего дела в иностранном государстве необходимо составить общий бизнес-план. Потенциальный предприниматель должен решить: какой деятельностью он хочет заниматься; в каких странах его товары или услуги будут иметь «конечного потребителя»; планируется ли регистрировать интеллектуальную собственность (патенты, товарные знаки и др.); придется ли нанимать сотрудников и на каких условиях; нужно ли переезжать в иностранное государство и получать там гражданство. Хотя бы общее представление об этом позволит избежать проблем «на старте».

Например, если предполагается, что бизнес гарантированно пострадает в случае конкуренции с бывшими работниками, не стоит рассматривать в качестве места регистрации и деятельности компании штат Калифорния (США). Там соглашения о неконкуренции запрещены.

Если гражданин РФ планирует вести бизнес за рубежом из России и не желает менять налоговое резидентство, он должен понимать, что любая иностранная компания, если гражданин приобретает в ней долю более 25% (либо соблюдаются иные критерии, на основании которых можно сделать вывод об осуществлении контроля над распределением ее прибыли), должна быть задекларирована в российских налоговых органах (ст. 25.13 НК РФ). Это значит, что ежегодно по такой компании придется представлять отчетность в ИФНС. Причем в ряде случаев – в частности, если иностранное государство не осуществляет автоматический обмен налоговой информацией с Россией, – потребуется проводить аудит. А это дорогостоящая процедура. В противном случае есть риск получить штраф из ИФНС от 1 млн руб. (п. 1.1 ст. 126 НК РФ, ст. 129.6 НК РФ). Кроме того, если прибыль иностранной компании превысит 10 млн руб. в год, с такой прибыли необходимо будет уплатить 15% НДФЛ в российскую налоговую (даже если вы примете решение не распределять ее в качестве дивидендов) (ст. 309.1 НК РФ). Налоговый кодекс РФ предусматривает исключения из этого правила – например, для «активных» компаний, которые не занимаются сдачей в аренду недвижимости или инвестициями в ценные бумаги. Но применение таких исключений имеет свои особенности и требует консультации с юристом для минимизации налоговых рисков.

Бизнес-барьеры санкционной реальности

Санкции «недружественных» государств существенно изменили бизнес-картину мира (перечень таких государств дан в Распоряжении Правительства РФ от 5 марта 2022 г. № 430-р).

До 2022 г. одной из наиболее предпочтительных юрисдикций для работы из России была Швейцария. Она являлась нейтральным государством с практически самыми низкими ставками налогов для холдинговых компаний – тех, которые являются держателями акций и патентов компаний-товаропроизводителей. В одном ряду со Швейцарией стояла Латвия, что было связано с небольшой налоговой нагрузкой для компаний – 15% при средней по ЕС в 21,9%.

Санкции, введенные в отношении бизнеса, связанного с Россией, а также принятые Россией экономические контрмеры привели к тому, что успешное открытие банковского счета или крупный банковский перевод (дивидендов, займов либо прием оплаты за товары или услуги) рассматриваются не как нормальная повседневная практика, а как «маленькая победа» команды юристов и менеджмента иностранной компании. Участились случаи, когда банковские работники отказываются зачислять денежные средства за оказанные услуги на счет компании с российскими бенефициарами, ссылаясь на запрет иметь на банковском счете более 100 тыс. евро¹. Под надуманными предлогами они отказываются зачислять денежные средства в рублях, перечисленные с российского счета на счет иностранной компании как не облагаемый налогом взнос акционера (указывая, что «такие зачисления должны согласовываться с руководством банка»). Открытие счета компании в «дружественном» по отношению к России государстве, например на пространстве ЕАЭС, в ОАЭ или Турции, необязательно приведет к решению проблемы.

Бизнес за границей

Рассмотреть европейские страны или США как место для осуществления предпринимательской деятельности имеет смысл, если есть вид на жительство в одном из этих государств или же планируется переезд и получение там гражданства, при этом необязательно с отказом от российского.

В странах Европы, например в Бельгии, и в США, по сравнению с Россией, возможна более надежная защита интеллектуальной собственности и бизнеса от конкуренции со стороны бывших работников. В России соглашения о неконкуренции недопустимы с точки зрения закона. А соглашения о неразглашении конфиденциальной информации действуют только в случае установления в отношении такой информации режима коммерческой тайны, что требует соблюдения громоздких процедур. В то же время правовая традиция европейских стран и многих штатов США положительно смотрит на заключение таких соглашений и регулирует их содержание на законодательном уровне. Скажем, в Бельгии работник не имеет права разглашать любую конфиденциальную информацию, а не только защищенную режимом коммерческой тайны (ст. 17, 3° Закона о трудовых договорах – Loi relative aux contrats de travail, 1978 г.).

Наиболее «безопасной» юрисдикцией для ведения бизнеса и открытия банковского счета сейчас может оказаться Армения. Эта страна не затронута санкциями и поддерживает экономические отношения с Россией. Гражданам РФ может показаться интересной возможность открытия бизнеса именно там с точки зрения корпоративного налогообложения (налог на прибыль – 18%, а для некоторых категорий компаний, например из сферы IT, ставка налога установлена в размере 0%), а также налогообложения дивидендов (удерживается 5% от суммы дивидендов, выплачиваемых как резидентам, так и нерезидентам Армении – физическим лицам).

Выбор государства для предпринимательской деятельности предполагает знание не только юридических аспектов, но и специфики конкретного вида деятельности. Практически невозможно по совету или опираясь на информацию из Интернета начать бизнес и сделать его прибыльным. Поэтому мы не станем приводить здесь примеры «востребованных» видов деятельности в иностранных государствах. Необходимо понимать, как работают спрос и предложение на определенном рынке товаров или услуг, непрерывно изучать экономическую обстановку, быть максимально заинтересованным в развитии проекта. Томас Джон Уотсон (американский предприниматель, главный исполнительный директор IBM с 1914 по 1956 г.) утверждал: «Чтобы стать успешным, бизнес должен быть у вас в сердце, а сердце – в бизнесе». Практика подтверждает верность этого утверждения.

Время новых возможностей

Текущая геополитическая ситуация рождает не только сложности для международного бизнеса, но и новые возможности. Так, Правительство РФ приняло Постановление от 29 марта 2022 г. № 506, отменяющее ответственность за параллельный импорт. Тем самым был разрешен ввоз в страну востребованных оригинальных товаров иностранного производства без согласия правообладателей. Перечень таких товаров будет формировать Минпромторг на основании предложений федеральных ведомств.

Бизнес в Турции и ОАЭ

Старший партнер, руководитель международно-правовой практики K&P.Law Александр Кукуев:

Говоря о странах, которые сейчас могут оказаться подходящими для регистрации гражданина РФ в качестве ИП или открытия им компании, стоит отталкиваться от перечня «недружественных» государств. Он утвержден Распоряжением Правительства РФ от 13 мая 2021 г. № 1230-р и дополнен Распоряжением Правительства РФ от 5 марта 2022 г. № 430-р. Сейчас этот перечень включает следующие государства: Австралия, Албания, Андорра, Великобритания, Исландия, Канада, Лихтенштейн, Микронезия, Монако, Новая Зеландия, Норвегия, Республика Корея, Сан-Марино, Северная Македония, Сингапур, США, Тайвань (Китай), Украина, Черногория, Швейцария, Япония.

Список внушительный. Однако остались страны, которые продолжают сохранять нейтралитет, а потому могут рассматриваться в качестве подходящих для сотрудничества. К таким странам (юрисдикциям) на данный момент относятся Турция и Объединенные Арабские Эмираты.

Регистрация компании в Турции

• Возможные организационно-правовые формы юридического лица в Турции хорошо известны российским предпринимателям. Например: Joint-Stock Company (эквивалент нашего акционерного общества), Limited Liability Companies (эквивалент нашего общества с ограниченной ответственностью), Limited Partnerships (товарищество на вере / коммандитное товарищество).
• Акционером и директором компании может быть нерезидент Турции. Требование: получение рабочей визы в течение 6 месяцев.
• При этом акционеру и директору необязательно вести деятельность в Турции и получать для этого рабочую визу. Можно работать и за пределами страны. В таком случае через 6 месяцев необходимо будет нанять на работу пять резидентов Турции (на каждого нерезидента), платить им заработную плату и социальные выплаты (примерно 1800 лир в месяц).
• Можно назначить турецкого резидента на должность исполнительного директора и выплачивать зарплату ему. Нанимать пять резидентов Турции в таком случае не нужно. Имя исполнительного директора – резидента Турции не будет фигурировать в корпоративных документах и банках, так как в уставе будут прописаны ограничения, касающиеся такого директора и его полномочий.
• Наиболее привлекательным городом для открытия офиса компании является Аланья. Там значительно ниже стоимость регистрации и содержания офиса по сравнению со Стамбулом и другими регионами. Обратите внимание: понадобится реальный офис. На данный момент существуют сервисы, которые предлагают открытие бизнеса «под ключ», что существенно упрощает процедуру.
• Преимуществом регистрации бизнеса в Турции является стратегическое расположение страны на стыке Европы и Азии. Это позволяет получать выгоды в различных отраслях промышленности. К тому же Турция имеет динамичную экономику, которая по состоянию на 2020 г. являлась 6-й по величине в европейском регионе и 16-й по величине во всем мире. У этой страны есть возможности для дальнейшего роста, в том числе в таких отраслях, как информационные технологии, форекс, здравоохранение, автомобилестроение, энергетика и проч.

Другие бизнес-преимущества Турции:

• страна имеет развитую инфраструктуру и конкурентоспособный квалифицированный персонал;
• инвестор, желающий зарегистрировать компанию в Турции, может начать бизнес в зоне свободной торговли, где доступны налоговые льготы;
• правительство поддерживает иностранные инвестиции в Турцию;
• компании в Турции могут быть зарегистрированы с одним акционером и одним директором;
• сейчас ставка корпоративного подоходного налога в стране составляет 22%.

Регистрация компании в ОАЭ

• RAK ICC (Международный корпоративный центр Рас-эль-Хайма) предлагает различные организационно-правовые формы иностранным инвесторам.
• Почти никакие доходы иностранных компаний не облагаются налогами. Действует соглашение между Правительством РФ и Правительством ОАЭ о налогообложении доходов от инвестиций договаривающихся государств или их финансово-инвестиционных организаций. Соглашение предусматривает предоставление взаимных налоговых льгот государственным финансовым и инвестиционным учреждениям. В частности, они распространяются на налог на прибыль организаций, налог на корпорации, подоходный налог, в том числе провинциальные налоги на доходы, взимаемые в каждом эмирате.

  Уплата налогов в ОАЭ не предполагается как при редомициляции (одна из форм реорганизации юрлица, при которой меняется юрисдикция (страна регистрации) и юридический адрес компании), так и при учреждении нового юридического лица. Статья 277 RAK ICC Business Companies Regulations 2018 освобождает учрежденные в RAK ICC компании от уплаты налогов на прибыль и на имущество (включая ценные бумаги или доли в других компаниях). Исключение составляют земельные участки в экономической зоне Рас-эль-Хайма и ценные бумаги компаний, владеющих такими участками.

• Имеется реестр бенефициаров на электронной платформе. Публичный доступ к реестру закрыт.
• Регистрация бизнеса возможна через местных агентов. Учреждение компании со счетом в местном банке и ВНЖ для бенефициара обойдутся примерно в 25 тыс. долл. Цена годового обслуживания в среднем составит около 8 тыс. долл.
• Обязательно наличие местного офиса и агента, обслуживающего компанию.
• Допускается иностранное владение компанией.
• Требования к минимальному уставному капиталу различаются в зависимости от организационно-правовой формы.
• В большинстве случаев генеральная лицензия покрывает все виды деятельности. Для осуществления лишь некоторых видов деятельности требуется специальная лицензия.
• Отдельный правопорядок, основанный на английском праве, не считается офшорной юрисдикцией.

Представительства в ОАЭ, Китае и Казахстане

Старший партнер адвокатского бюро «МАГРАС» Екатерина Авдеева:

Торговый дом в иностранной юрисдикции – возможность расширить бизнес и перестроить логистические цепочки с учетом введенных ограничений

Из-за санкций предприниматели попали в ситуацию, когда оказались нарушены международные деловые коммуникации. Многие озаботились регистрацией компаний в ОАЭ, другие направились в Казахстан, Турцию или Армению. Компании, деятельность которых связана с экспортом и импортом, сейчас ищут способы вывода продукции на зарубежные рынки и поставки товаров на рынок отечественный. Закрытие отдельных торговых секторов вынудило задуматься о переориентации. Так в поле зрения предпринимателей оказались Китай, Вьетнам, Индия и т.д. Но камнем преткновения стал новый логистический коллапс. Вероятно, вскоре начнет развиваться отечественный сектор мультимодальных перевозок. Но на это уйдет время, а бизнес должен функционировать здесь и сейчас.

В таких условиях целесообразным может оказаться создание торговых домов в странах, которые не подпали под санкции и доставка из которых не требует привлечения западной логистической инфраструктуры. Это позволит решить две основные задачи: масштабирование бизнеса с помощью выхода на зарубежные рынки и обход санкционной политики посредством работы с иностранными партнерами через представительства в других странах.

Торговый дом – это тип торговой организации, которая осуществляет экспортно-импортные операции по широкой номенклатуре товаров и услуг, научно-техническое сотрудничество, организует международную кооперацию производства, участвует в кредитно-финансовых операциях и других формах внешнеэкономических связей. Организационно-правовой формы «торговый дом» ни в России, ни в других странах не существует. Обычно для открытия торгового дома создается акционерное общество или общество с ограниченной ответственностью.

Представительство в ОАЭ

При открытии компании в Объединенных Арабских Эмиратах необходимо тщательно изучить местное законодательство, так как ведение бизнеса в исламских государствах имеет свои особенности. Начать следует с Конституции ОАЭ и Закона Шариата. Законодательными актами, охватывающими сферу предпринимательской деятельности, являются Закон о коммерческих агентствах ОАЭ (Федеральный закон № 18 от 1981 г.) и Коммерческий кодекс (Федеральный закон № 18 от 1993 г.).

Последние поправки в законодательство отменили требование о минимальном уставном капитале ООО. Однако на практике некоторые эмираты продолжают применять старое правило. Может потребоваться внесение 150 тыс. или 300 тыс. дирхам. Также существует обязательное требование об остатке на счете – не менее 25 тыс. – 50 тыс. дирхам – в зависимости от эмирата.

Для иностранной компании в ОАЭ обязательно наличие сервисного агента, которым может быть гражданин страны или компания, принадлежащая резиденту. Организационные действия в стране могут осуществлять только граждане ОАЭ.

Представительство в Китае

Открытие торгового дома в Китае занимает до 5 недель с момента подачи всех документов в регистрационный орган. Для его нормального функционирования вам понадобятся: виртуальный (юридический) адрес; после регистрации компании – услуги бухгалтера, а также номинальных директора и ревизора. Потребуется легализация паспорта учредителя. Она производится в консульстве КНР. Для этого необходимо предоставить оригинал документа, так как по копии процедура не осуществляется.

Важно разобраться, какие документы вам понадобятся.

Если инвестор – юридическое лицо:

• копии регистрационных документов и устава компании-инвестора, заверенные у нотариуса и легализованные в консульстве КНР;
• краткое описание головной компании – инвестора, включая название, адрес, телефон, факс, веб-сайт;
• копия паспорта или удостоверения личности законного представителя компании-инвестора (2 экземпляра с резюме, адресом прописки, контактной информацией);
• аудиторский отчет компании-инвестора за последний год, подготовленный аудиторской компанией (оригинал и копия с печатью компании).

Если инвестор – физическое лицо:

• копия паспорта инвестора, заверенная у нотариуса и легализованная в консульстве КНР;
• копия паспорта законного представителя новой компании (3 экземпляра), фото 2,5 х 3,5 см (3 шт.), подробное резюме и контактная информация;
• выписка с банковского счета, подтверждающая платежеспособность инвестора (оригинал в 2 экземплярах);
• информация о каждом члене совета директоров новой компании: копия паспорта, краткая биография и резюме, адрес места жительства, контактный телефон, 8 цветных фотографий 3 х 4 см председателя совета директоров или генерального представителя (в состав совета директоров входят не менее трех директоров);
• указание сферы деятельности новой компании (из списка, утвержденного Внешнеэкономическим бюро и Бюро коммерции) и планируемый срок ее функционирования;
• не менее 5 вариантов названия компании на английском и китайском языках на случай, если какие-то из выбранных уже зарегистрированы.

Стоимость открытия торгового дома в Китае предсказать невозможно. Она складывается из стоимости услуг агентов, которые предоставляются по запросу клиента и варьируются в зависимости от объема предполагаемых инвестиций и деловой репутации инвестора. Кроме того, необходимо внести уставный капитал. В России компания с многомиллиардной выручкой может иметь уставный капитал в размере 10 тыс. руб., т.е. его наличие носит условный характер. В Китае же уставный капитал рассматривается государством как средства, которые позволят нерезиденту вести предпринимательскую деятельность и покрывать издержки до тех пор, пока бизнес не станет безубыточным. Размер уставного капитала влияет на отношение госорганов и местных компаний к организации. Оптимальный размер вложенных средств – 140 тыс. долл. США и более.

Представительство в Казахстане

Срок создания ООО в Казахстане составляет 10 дней. Для этого необходимо: получить ИНН; сделать доверенность на компанию, которая занимается регистрацией; получить ЭЦП для директора (гражданин РФ может быть и директором, и учредителем); открыть расчетный счет.

Затраты будут связаны с уплатой госпошлины при регистрации, выплатой вознаграждения нотариусу и другим агентам, внесением уставного капитала. Большой уставный капитал иметь необязательно.

При создании юрлица не требуется заниматься активной деятельностью. Торговый дом в Казахстане может служить страховочным механизмом для обхода европейских санкций без особых потерь для основного бюджета компании.

***

При создании представительства в иностранной юрисдикции придется учитывать налоговый климат, затраты, например на логистические цепочки, и правовые риски. Зато это даст новые возможности для осуществления экспортно-импортных операций, позволит разместить производственные компании в районах с наиболее развитой инфраструктурой и дешевой рабочей силой, обеспечит выход на иностранные рынки и станет способом обойти западные санкции.