Налог на профессиональный доход: пока одни плюсы
Самозанятость набирает популярность, в том числе среди индивидуальных предпринимателей. Почему? И поддержит ли государство в условиях санкций желающих добровольно уплачивать налоги?
1 января 2019 г. вступил в силу Закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход”». Прошло чуть более трех лет с момента введения закона в действие – можно подвести итоги и поговорить о последних изменениях, которые будут актуальны и для самозанятых.
Самозанятость в тренде
Сегодня 3 862 114 человек применяют налоговый режим «Налог на профессиональный доход». Многие прекратили деятельность в качестве индивидуального предпринимателя и перешли на самозанятость. А кто-то стал самозанятым, сохранив статус ИП, – режим это позволяет. Откуда такая популярность? Почему граждане добровольно исчисляют и уплачивают налоги? Ответ прост: это несложно и выгодно.
Первый плюс: значительный объем предельного годового дохода, при котором можно применять специальный налоговый режим, – 2,4 млн руб. Это как-никак 200 тыс. руб. в месяц. Достойный уровень даже с учетом гиперинфляции.
Второй плюс: не нужно платить чрезмерные по нынешним меркам взносы в Пенсионный фонд, Фонд медицинского страхования. Ведь те, кто занимается малым и микробизнесом, знают: сегодня клиенты есть, завтра их нет, а необходимость уплачивать пресловутые взносы никуда не денется.
Третий плюс: низкая ставка налога (4% – с доходов от сделок с физлицами, 6% – с доходов от сделок с ИП и юрлицами), простая форма его исчисления и уплаты. Не нужно ставить ККТ и платить бухгалтеру. Не нужно открывать специальный банковский счет. Пришли деньги на вашу карточку – отразили «+» в бесплатном приложении «Мой налог». Приложение выдаст чек, который можно направить клиенту. Оно же посчитает сумму налога и произведет уплату, когда нужно. Все!
Четвертый плюс: спокойный сон. Банковские транзакции открыты для налоговиков. Систематические поступления от разных лиц могут вызвать интерес. Сколько должно быть этих поступлений, какие суммы – вопрос. Но если интерес у налоговиков возникнет, а гражданин не является ИП и не зарегистрирован в качестве самозанятого – быть беде. Могут насчитать и НДФЛ, и НДС, могут выставить такие требования, которые превысят сумму выручки. А согласно Закону «О несостоятельности (банкротстве)» суммы налоговых недоимок, возникших в результате совершения налогового правонарушения, не списываются при банкротстве физлица. Вот вам «вечный» долг со всеми вытекающими.
Резюме: если вы осуществляете минимальную экономическую деятельность, регистрируйтесь в качестве самозанятого. Это комфортный налоговый режим.
Бизнес во время проведения спецоперации на Украине
Военная спецоперация в ДНР и ЛНР отражается на экономической ситуации в нашей стране. Поэтому 4 марта Госдума приняла закон, направленный на поддержку граждан и бизнеса в условиях санкций. Однако предусмотренные меры носят скорее косметический характер. Закон больше нацелен на предоставление дополнительных полномочий Правительству РФ и Банку России. Спасение утопающих – дело рук самих утопающих (о предусмотренных мерах поддержки можно прочитать в новости «Правительство получит новые полномочия в рамках борьбы с зарубежными санкциями»).
Действенной мерой поддержки может стать усложнение порядка возбуждения уголовных дел по налоговым преступлениям. Напомню: в 2011–2014 гг. нельзя было возбудить дело по налоговому преступлению без вступившего в законную силу решения ФНС. Потом ввели новый порядок, и для «палки» стало достаточно материала и справки, составленных любым оперативным работником. Последовали всплеск коррупции и дополнительное давление на бизнес.
4 марта Госдума приняла в первом чтении законопроект, предусматривающий внесение изменений в ст. 140 и 144 Уголовно-процессуального кодекса РФ. Он направлен на ограничение возможности возбуждения уголовных дел по налоговым преступлениям. Следователям разрешат делать это только по направленным в их адрес материалам, где налоговые органы излагают вывод о возможном составе преступления. Одновременно в первом чтении был принят законопроект о внесении изменений в Уголовный кодекс РФ, касающихся освобождения от уголовной ответственности в связи с возмещением ущерба (подробнее о законопроектах читайте в новости «В первом чтении приняты поправки, уточняющие порядок возбуждения дел о налоговых преступлениях»).
Вероятно, в скором времени объявят о введении дополнительных мер поддержки граждан и бизнеса.
Самозанятые задают вопросы
«Я являюсь самозанятым. Недавно был экстренно госпитализирован. Мне открыли больничный. Позже меня перевели в другую больницу, сделали две операции и выписали. Восстанавливаться придется долго. В оформлении больничного отказали. Но он мне нужен для предъявления в банк, так как я плачу кредит. Что делать?»
Листок нетрудоспособности формируется для лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Перечень таких лиц указан в п. 1 приложения к Приказу Минздрава России от 23 ноября 2021 г. № 1089н. Индивидуальные предприниматели и физлица, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», не признаются плательщиками страховых взносов. Самозанятый может рассчитывать на оформление листка нетрудоспособности, только если он, например, параллельно работает по трудовому договору или добровольно вступил в правоотношения по обязательному социальному страхованию и уплачивает за себя страховые взносы в ФСС.
Поэтому если в оформлении больничного отказали, придется договариваться с банком. Просите об отсрочке, реструктуризации, предоставлении «кредитных каникул». Объясните, что нежелание пойти навстречу приведет к вашему банкротству – и банк потеряет все.
(Ответы на другие вопросы самозанятых вы найдете в подборке материалов на тему «О самозанятости – в деталях».)