Удобные налоги для творческого и спортивного бизнеса (часть 2)

Что такое патент?

Патентная система налогообложения (ПСН) дает возможность перечислять фиксированную плату вместо процента с дохода от предпринимательской деятельности (гл. 26.5 Налогового Кодекса РФ (далее – НК РФ)).

Индивидуальные предприниматели (ИП) с патентом не платят налог на имущество, налог на доходы физлиц и НДС за рядом исключений (п. 10 и 11 ст. 346.43 НК РФ).

Условия применения ПСН:

1. Статус ИП (ст. 346.43 и 346.44 НК РФ).

2. Занятие видами деятельности, перечни которых определяют регионы (п. 2 и 6 ст. 346.43 НК РФ).

3. Среднесписочная численность работников – до 15 человек (п. 5 ст. 346.43 НК РФ).

4. Доход не превышает 20 млн рублей в год (п. 6 ст. 346.45 НК РФ, подробнее – в материале ФНС России).

5. Срок действия патента – от 1 до 12 месяцев (п. 5 ст. 346.45 НК РФ).

6. Допустимо совмещать с другими системами налогообложения (п. 1 ст. 346.43 НК РФ).

Подробнее о ПСН читайте в материале ФНС России.

Как понять, подходит ли ПСН творческому и спортивному бизнесу?

1. Проверяем, попадает ли бизнес под условия применения ПСН.

Прежде всего посмотрите в региональном законодательстве, для какой деятельности выдаются патенты в вашем субъекте.

Возьмем для примера Республику Башкортостан. Там ПСН регулирует Закон от 29 октября 2012 г. № 592-з. В перечне видов патентной деятельности – дизайн, изготовление гончарных изделий и граверные работы на заказ, проведение занятий по физической культуре и спорту, дополнительное образование для детей и взрослых.

Не забудьте проверить и остальные требования (см. выше).

2. Считаем стоимость патента.

Рассчитать налог, который нужно платить на ПСН, проще через сервис ФНС России. Калькулятор этот надежный, пусть даже не все законодательные изменения моментально отражаются в программе.

Сумма зависит от региона, вида деятельности, количества сотрудников и срока действия патента.

3. Оцениваем, выгодна ли ПСН.

Для творчества и спорта ПСН выигрывает, когда доход стабильный, расходы сложно подтвердить документами, нежелателен сложный учет и важна предсказуемая сумма налога.

Отдельный плюс – стоимость патента можно уменьшить на страховые взносы вплоть до нуля (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ, подробнее – в материале ФНС России).

ПНС разрешено применять одновременно с упрощенной системой налогообложения, только важно вести раздельный учет (п. 6 статьи 346.53 НК РФ). Об этой системе читайте в статье «Удобные налоги для творческого и спортивного бизнеса (часть 1)».