Удобные налоги для творческого и спортивного бизнеса (часть 1)

Плюсы упрощенной системы налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСН) – популярный спецрежим у малого бизнеса. Применять его могут индивидуальные предприниматели (ИП) и организации (ст. 346.11, 346.12 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ)).

УСН подойдет небольшим студиям и залам, тренерам и мастерам со статусом ИП.

Упрощенцы не перечисляют налог на прибыль организаций, налог на доходы физлиц и налог на имущество (ст. 346.11 НК РФ).

На УСН платится «единый налог» по фиксированной ставке, которая зависит от выбранного объекта налогообложения (ст. 346.14, 346.20 НК РФ):

• «Доходы» – 6% с оборота. Подходит, когда почти нет расходов;
• «Доходы минус расходы» – 15% с разницы между выручкой и подтвержденными затратами. Выгоднее, когда много расходов и есть доказывающие их документы.

Также упрощенцы платят НДС при превышении лимита доходов. Например, в 2026 году НДС придется внести тем, кто за 2025 год получил более 20 млн рублей (ст. 145 НК РФ, подробнее – в материале ФНС России и статье «Налоговые изменения с 2026 года (часть 1)»).

Бизнес на УСН, впервые ставший плательщиком НДС, может выбрать общую ставку 22% либо пониженную ставку 5% или 7% (п. 8 ст. 164 НК РФ, подробнее – в материале ФНС России). После выбора пониженной ставки применять ее придется минимум 12 месяцев (п. 9 ст. 164 НК РФ).

Налоговая ставка 1% вместо 6%

Местные власти вправе снизить ставки УСН: при объекте налогообложения «Доходы» – с 6% до 1%, при объекте «Доходы минус расходы» – с 15% до 5% (п. 1 и 2 ст. 346.20 НК РФ).

Важно, что это именно право, а не обязанность: регионы сами определяют ставки и условия их применения. Например, пониженная ставка может действовать, если доходы от льготного вида деятельности составляют не менее 70–90% общего оборота. Иногда ставку 1% дают только тем, кто сохранил или увеличил количество сотрудников. Все детали прописываются в местном законодательстве.

Перечень видов деятельности, для которых могут устанавливаться пониженные ставки, утвержден Распоряжением Правительства РФ от 30 декабря 2025 г. № 4176-р. Но опять же это только ориентир для регионов, а не прямая обязанность ввести налоговые льготы.

Узнать о льготных ставках можно на сайтах региональных инспекций ФНС. Например, в марте инспекция Челябинской области сообщила о снижении ставок для широкого круга упрощенцев, куда попали в том числе творчество и спорт (Закон Челябинской области от 2 марта 2026 г. № 14-ЗО).

Рассчитываете на пониженную ставку? Учитывайте нюансы.

Во-первых, если открыли спортивный зал, а в ЕГРИП или ЕГРЮЛ числится какой-нибудь «прокат оборудования», то льготу как спортивный бизнес вы не получите. Приводите в порядок внутренние документы и вносите изменения в реестр.

Во-вторых, если региональные власти отменили льготные ставки, подумайте о релокации на более «дружественную территорию». Только помните, что везде разные условия – нужно смотреть актуальное местное законодательство. И бизнес необходимо вести строго в том регионе, на льготы которого рассчитываете.

Плюсы автоматизированной упрощенной системы налогообложения

Экспериментальный спецрежим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (АУСН) применяют ИП и организации при соблюдении определенных условий. В частности, годовой доход не должен превышать 60 млн рублей, а сотрудников может быть максимум 5 человек (Федеральный закон от 25 февраля 2022 г. № 17-ФЗ, подробнее – в материале ФНС России).

Автоупрощенцам доступны два варианта налогообложения: «Доходы» – ставка 8%, «Доходы минус расходы» – ставка 20%. Региональные власти не могут снижать эти ставки в отличие от ставок УСН.

Плюсы АУСН в том, что бизнесу не нужно вести учет доходов и расходов, считать налоги и сдавать отчетность. Все происходит автоматически на основе данных, поступающих в ФНС России. Кроме того, не надо платить страховые взносы. И у АУСН остался прежним лимит доходов в 60 млн рублей для освобождения от НДС (подробнее – в материале ФНС России).

Минусы АУСН – жесткие условия допуска и запрет на совмещение с другими налоговыми режимами.

Подробную информацию об АУСН можно найти на ausn.nalog.gov.ru.