Старт спортивного и творческого бизнеса

Форма бизнеса

Хотите зарабатывать на спорте или творчестве – вам подойдет самозанятость, индивидуальное предпринимательство (ИП) или открытие компании в форме ООО.

Лучше начать с простого режима, а потом по мере роста поменять «упаковку».

Самозанятость

Зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход можно как со статусом ИП, так и без него (Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ (далее – Закон № 422-ФЗ)).

Кому подойдет: начинающему бизнесмену с нестабильным доходом и без работников. Например, персональному тренеру, артисту, музыканту, ведущему, фотографу, художнику, мастеру, частному преподавателю.

Плюсы

• Оперативная регистрация, выдача чеков, автоматический расчет и уплата налога через приложение «Мой налог» (ст. 3, 5, 11 и 14 Закона № 422-ФЗ).
• Налоговые ставки: 4% – с доходов от физлиц, 6% – с доходов от организаций (ст. 10 Закона № 422-ФЗ).
• Нет обязательных страховых взносов. Не нужно готовить отчетность и использовать кассу.

Минусы

• Лимит дохода – 2 400 000 рублей в год (п. 8 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ).
• Нельзя нанимать сотрудников по трудовому договору (п. 4 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ).
• Продавать можно только товары собственного производства (п. 1 и 2 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ).

Индивидуальное предпринимательство

Гражданин вправе вести бизнес без образования юридического лица с момента регистрации в качестве ИП (ст. 23 Гражданского кодекса РФ).

Кому подойдет: есть стабильный доход выше 150 000 рублей в месяц; открываете свою студию, зал или школу; нужны сотрудники и контракты; планируете участвовать в госзакупках и получать гранты.

Плюсы

• Несколько налоговых режимов на выбор: упрощенная система налогообложения (УСН), автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН), патентная система налогообложения (ПСН) или основная система налогообложения (ОСН).
• Можно нанимать сотрудников по трудовому договору.
• Статус ИП выглядит солиднее самозанятости для контрагентов.

Минусы

• Обязательная уплата страховых взносов за себя даже при нулевом доходе (ст. 430 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ)).
• После превышения лимитов на УСН придется платить НДС (ст. 145 и 164 НК РФ).

Общество с ограниченной ответственностью

ООО могут учредить одно или несколько лиц (п. 1 ст. 2 Закона об ООО, подробнее – в статье «Путеводитель по Закону об ООО: учреждение компании»).

Кому подойдет: развиваете бизнес с партнерами; привлекаете инвестиции; у вас серьезные обороты и крупные риски.​ Для персонального тренера или блогера, владельца небольшого зала или творческой студии ООО на старте почти всегда избыточно.​

Плюсы

• Можно работать с большими проектами и крупными контрактами, отграничив личную ответственность.
• Проще привлечь инвестиции, получить франшизу или лицензию (в некоторых областях индивидуальному предпринимателю лицензию не дают).

Минусы

• Сложные учет и отчетность (нужны бухгалтер, касса и проч.).
• Вывод прибыли через дивиденды с дополнительным налогом.​

Юридические ловушки: на что обратить внимание

Чеки. Самозанятые пробивают чеки через приложение «Мой налог», ИП и ООО – через онлайн‑кассу, если режим и вид деятельности этого требуют (Федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ).

Лимиты и совмещение режимов. Превышение лимитов по доходам или численности сотрудников может привести к автоматическому переходу на другой налоговый режим и доначислениям.​ В случае сочетания УСН и ПСН нужен раздельный учет доходов.​

Сотрудники. При привлечении к работе самозанятых и ИП важно следить, чтобы гражданско-правовые отношения с ними не походили на трудовые (ст. 15 и 19.1 Трудового кодекса РФ, ст. 54.1 и 226 НК РФ). Иначе возникает риск доначислений, которые достигают десятков миллионов рублей. В судебной практике много таких примеров (дела № А56-122624/2022, А56-122617/2022, А53-23387/2023, А04-2860/2023, А76-20897/2023, А07-7991/2023, подробнее – в статье «Рискованное сотрудничество с тренерами-самозанятыми», статье «Когда гражданско-правовые отношения станут трудовыми?» и статье «Миллионы – за подмену трудовых отношений»).

Дробление бизнеса. Искусственное распределение деятельности между несколькими лицами (например, ИП на УСН) с сохранением общих руководителей, сотрудников и ресурсов вызовет вопросы у налоговой службы. За дробление бизнеса с целью получения необоснованной налоговой выгоды могут серьезно наказать (подробнее – в статье «Корпоративная алгебра: делим бизнес, чтобы его умножить»).

Простой план действий для новичков

Этап 1. Ожидаются доходы до 150 000 рублей в месяц с первых клиентов. → Регистрация в качестве самозанятого. → Выдача чеков и уплата налога через приложение «Мой налог». Отслеживание лимита доходов.

Этап 2. Стабильный рост прибыли. → Регистрация в качестве ИП. Выбор УСН или ПСН.

Этап 3. Масштабирование бизнеса, наем сотрудников. → Сохранение статуса ИП. → Отслеживание лимитов и расчетов.

Этап 4. Появление партнеров и инвесторов, заключение крупных контрактов. → Открытие ООО. → Организация учета и отчетности.

Рекомендации

1. Не начинайте «пробный бизнес» с ИП или ООО.

2. Ведите учет доходов и расходов. Следите за превышением лимитов. Разделяйте счета, чтобы не допустить хаоса в учете. Например, никогда не используйте карту ИП для бытовых покупок, будучи на режиме УСН «Доходы минус расходы».

3. Выдавайте чеки, если не хотите получать претензии от клиентов и налоговой инспекции.

4. Проверяйте контрагентов через сервис «Прозрачный бизнес».

5. Не откладывайте налоговые вопросы на потом. Например, если не уведомите о переходе на УСН в течение 30 дней с момента регистрации, то автоматически попадете на ОСН (ст. 346.13 НК РФ). Этот режим может привести малый бизнес к банкротству.

6. Помните: налоговое планирование должно идти впереди операционки.