За что наказывают главбухов и как минимизировать риски
Обратите внимание на дату публикации материала: информация могла устареть из-за изменений в законодательстве или правоприменительной практике.
Долги по ипотеке и налогам – что важнее?
Заемщица решила погасить задолженность по ипотечному кредиту, но банк списал внесенные ею средства для удовлетворения требований налогового органа. Прав ли банк?
«У меня образовалась задолженность по ипотеке за четыре месяца. Я внесла сумму, равную двум месячным платежам. Но позже банк выставил мне всю сумму задолженности. Оказывается, поступившие средства списали в рамках исполнительного производства, возбужденного из-за неуплаты налога. Деньги не пошли в счет погашения долга по ипотеке. Могу ли я оспорить принятое банком решение?» – спрашивает читательница «АГ».
Начнем с краткого ответа: право на оспаривание решения банка в таком случае есть. Но оснований для этого нет, так как действия банка законны. Давайте разбираться.
Почему деньги списали в счет погашения налоговой, а не кредитной задолженности?
Внутренние банковские инструкции, на основании которых действуют служащие банка, составляются с учетом требований гражданского законодательства. Очередность списания денежных средств со счета регулируется ст. 855 Гражданского кодекса РФ (далее – ГК РФ).
В п. 1 ст. 855 ГК РФ сказано, что если средств для осуществления платежей по всем предъявленным требованиям достаточно на счете, то они списываются в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность). Это означает, что если бы у женщины на счете было достаточно средств для закрытия всех платежных требований, то при осуществлении очередного платежа в счет погашения основного долга и процентов по ипотеке банк списал бы деньги согласно ее распоряжению.
Однако денег оказалось недостаточно для одновременного погашения кредитной и налоговой задолженности. В таких случаях банк обязан списывать денежные средства в определенной очередности.
Как закон требует списывать средства со счета?
При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных требований они списываются в следующей очередности (п. 2 ст. 855 ГК РФ):
- в первую очередь по исполнительным документам для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, и требований о взыскании алиментов;
- во вторую очередь по исполнительным документам для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда работников, по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
- в третью очередь по платежным документам для расчетов по оплате труда работников, по поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов, по поручениям органов контроля на перечисление сумм страховых взносов;
- в четвертую очередь по исполнительным документам для удовлетворения других денежных требований;
- в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.
Таким образом, требование налогового органа должно быть удовлетворено в третью очередь. А по поручению заемщика частично погасить основной долг и проценты по ипотеке денежные средства со счета списываются в пятую очередь. То есть налоговая задолженность должна быть погашена раньше, чем кредитная. Банк все сделал правильно.
Фотобанк Freepik/@pch.vector
