Наследственное планирование: плюсы и минусы

По данным статистики, представленной Федеральной нотариальной палатой изданию «РБК-Недвижимость», за восемь месяцев 2024 г. нотариусы удостоверили 389,8 тыс. завещаний, что превышает данные за 2023 г. на 8%; при этом существенный рост показателей наблюдается по сравнению с 2022 г., в котором было зарегистрировано 582 тыс. завещаний.

Все это в совокупности с количеством обращений граждан за консультациями за последние три года свидетельствует о возрастающем интересе к наследственному планированию. Связано это с «постковидным периодом», политической ситуацией и в целом юридической осведомленностью граждан, которая позволяет продумать для наследников комфортные правовые условия для получения наследства после смерти наследодателя.

Разберем подробнее основные правовые аспекты.

Согласно ч. 3 Гражданского кодекса РФ можно выделить следующие формы наследования (см. таблицу):

Любая из форм наследования имеет свои плюсы и минусы, индивидуальные для каждого конкретного случая. Цель планирования – возможность предусмотреть риски для наследников и максимально их минимизировать, поскольку рассмотрение наследственных споров в суде, как правило, занимает длительное время и может сопровождаться дополнительной финансовой нагрузкой для наследников, к которой те не всегда готовы.

Примеров, иллюстрирующих последствия отсутствия наследственного планирования, с вытекающими долгими судебными спорами и многочисленными наследниками, множество. Например, после смерти владельца «Сибантрацита» остались восемь наследников (родители, четверо сыновей и жена с дочерью), претендовавших на имущество наследодателя. Так, Одинцовский городской суд Московской области удовлетворил иск родителей и сыновей наследодателя, касающийся раздела бизнеса, однако далее последовала стадия обжалований. В случае наличия завещания с выражением воли наследодателя, что и в каком объеме перейдет каждому из наследников, подобных ситуаций, думаю, удалось бы избежать.

Аналогичный громкий наследственный спор наблюдался после смерти создателя бренда «Б.Ю. Александров», который, заболев COVID-19, не успел оставить завещание.

После смерти создателя компании Natura Siberica судебные споры велись между четырьмя наследниками: супругой наследодателя, двумя дочерьми и сыном.

Таких примеров судебной практике известно много, поэтому наследодателям целесообразно заблаговременно задуматься о минимизации конфликта среди близких людей.

При наследовании по закону необходимо учитывать такие особенности, как:

• дробление имущества/бизнеса между наследниками;
• наследникам не известен весь круг активов наследодателя;
• поиск активов, как правило, занимает существенное время, при этом часть активов может быть выведена из наследственной массы до вступления в наследство;
• длительный период на вступление в наследство (шесть месяцев);
• наследуется не только бизнес/имущество, но и долги наследодателя.

При наследовании по завещанию также важно учитывать:

• длительный период на вступление в наследство (шесть месяцев);
• обязательную долю, выделяемую малолетним детям, нетрудоспособным родителям, иждивенцам в порядке п. 1 ст. 1149 ГК¹;
• риск попасть в группу недостойных наследников (чаще всего иски со стороны наследников по закону, которых наследодатель не включил в состав наследников);
• наследодатель вправе неоднократно менять завещание (частая смена воли, особенно под воздействием специфических факторов, может привести к непредсказуемому итоговому списку наследников), учитывая, что юридическую силу, в отличие от наследственного договора, будет иметь последнее составленное завещание;
• завещание допускается не только в нотариально удостоверенной форме (что порой также часто приводит к попытке обжалования завещания в судебной инстанции). Например, завещания, заверяемые в госпиталях, домах престарелых, иных медицинских учреждениях.

Завещание – это, по сути, односторонняя сделка, в которой наследник может ничего не знать о наследстве. В свою очередь, наследственный договор – это двусторонняя сделка, при которой получатель наследства (в перспективе наследник) должен согласиться на определенные условия.

В случае с наследственным договором – как относительно молодым юридическим явлением в сфере наследственного права – плюсы и минусы следует рассматривать в совокупности:

• сохраняется условие об обязательной доле (малолетние дети, нетрудоспособные родители, иждивенцы);
• назначается душеприказчик, который, исходя из практики, не всегда находит контакт с наследниками обязательной доли, тем самым порождая судебный спор;
• наследственный договор допускается только в виде нотариально удостоверенного документа;
• не допускается единоличное изменение договора, в отличие от завещания;
• при наличии нескольких наследственных договоров, в отличие от завещания, действует первый заключенный договор.

При любой из выбранных форм наследования важно учитывать юридические нюансы, о которых наследодатель не всегда знает, но, безусловно, способных скорректировать его волю.

В частности, это недостойные наследники, которые в силу ст. 1117 ГК могут быть исключены судом из списка наследников. Актуальная судебная практика тому подтверждение, и речь не всегда идет о противоправных действиях, связанных с приговором суда (Обзор практики Конституционного Суда РФ за I квартал 2024 г.).

Также положение ст. 1149 ГК об обязательной доле может внести существенные коррективы и в завещание, и в наследственный договор (так как 1/2 наследства будет выделена и перейдет в качестве обязательной доли к несовершеннолетним или нетрудоспособным детям или нетрудоспособному супругу или родителям, а также нетрудоспособным иждивенцам наследодателя (находившимся на иждивении наследодателя не менее одного года)).

В зависимости от объема наследственной массы решением проблемы может быть передача имущества наследодателя еще при жизни по договору дарения.

Из плюсов усматривается переход права собственности в кратчайшие сроки (актуальный временной интервал – до пяти рабочих дней), исключение дробления имущества с учетом обязательной доли, так как собственник при жизни выражает свою волю на переход прав владения, пользования и распоряжения принадлежащим ему имуществом.

Однако в случае перехода права собственности по договору дарения как декомпенсация за оперативный переход права собственности существенно возрастает финансовая нагрузка. Например, при дарении недвижимого имущества помимо расходов на нотариальное заверение сделки лицу, не являющемуся родственником дарителя, придется уплатить налог, который при наследовании исключен. Поэтому чем больше объем имущества, тем выше расходы.

В то же время не исключено наследственное планирование с элементами договора дарения – в зависимости от того, какой актив важно оставить для наследодателя при жизни, а какой – возможно передать.

Также эффективной правовой конструкцией является передача недвижимого имущества при жизни по договору дарения или договору ренты – в зависимости от конкретных обстоятельств (например, единственное ли это жилье у наследодателя, так как возможно распределить часть имущества для перехода прав при жизни, часть оставить для наследственной массы); активы в виде денежных средств, доли в компании, а также движимое имущество представляется целесообразным передать по завещанию либо наследственному договору.